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一、單項(xiàng)選擇題
1、用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本,至少保存一定時(shí)間備查。該時(shí)間為()年。
A、2
B、3
C、5
D、10
【正確答案】A
【答案解析】本題考核勞動(dòng)合同的終止。根據(jù)規(guī)定,用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本,至少保存2年備查。
2、納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí),必須提供稅務(wù)登記證件的是()。
A、開(kāi)立銀行賬戶和領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
B、申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明
C、辦理停業(yè)、歇業(yè)
D、設(shè)置賬簿
【正確答案】A
【答案解析】納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí),必須提供稅務(wù)登記證件:(1)開(kāi)立銀行賬戶;(2)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù),包括:(1)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅;(2)申請(qǐng)延期申報(bào)、延期繳納稅款;(3)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明;(4)辦理停業(yè)、歇業(yè);(5)其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。
3、下列項(xiàng)目中,免征營(yíng)業(yè)稅的是()。
A、建筑物修繕工程
B、公園的門票收入
C、農(nóng)場(chǎng)提供病蟲(chóng)害防治服務(wù)
D、商業(yè)銀行的一般貸款業(yè)務(wù)
【正確答案】C
【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的減免規(guī)定。選項(xiàng)A屬于建筑業(yè)勞務(wù),不免稅;選項(xiàng)B,博物館、紀(jì)念館的門票收入免營(yíng)業(yè)稅,公園的門票收入按“文化體育業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D按金融保險(xiǎn)業(yè)征營(yíng)業(yè)稅。
4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2014年10月進(jìn)口一批化妝品,關(guān)稅完稅價(jià)格40萬(wàn)元。已知:化妝品關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為30%。該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額為()萬(wàn)元。
A、2.06
B、6.80
C、8.16
D、11.66
【正確答案】D
【答案解析】本題考核進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算。該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×增值稅稅率=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(萬(wàn)元)。
5、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,可以提起行政訴訟的是()。
A、某直轄市部分市民認(rèn)為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯他們合法權(quán)益
B、某稅務(wù)局工作人員認(rèn)為稅務(wù)局對(duì)其作出記過(guò)處分違法
C、某公民認(rèn)為某公安局對(duì)其罰款的處罰決定違法
D、某商場(chǎng)認(rèn)為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購(gòu)貨款
【正確答案】C
【答案解析】本題考核行政訴訟的范圍。公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為或處罰侵犯其合法權(quán)益,可以申請(qǐng)行政訴訟。
6、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,國(guó)有土地使用權(quán)出讓時(shí),繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)是()。
A、土地原值
B、土地評(píng)估價(jià)格
C、成交價(jià)格
D、國(guó)家定價(jià)
【正確答案】C
【答案解析】本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定,國(guó)有土地使用權(quán)出讓以成交價(jià)格為契稅計(jì)稅依據(jù)。
7、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中不屬于資源稅征稅范圍的是()。
A、天然氣
B、地下水
C、原油
D、液體鹽
【正確答案】B
【答案解析】地下水不征收資源稅。
8、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于印花稅納稅人的是()。
A、合同的雙方當(dāng)事人
B、合同的擔(dān)保人
C、合同的證人
D、合同的鑒定人
【正確答案】A
【答案解析】印花稅的納稅人主要包括:立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。其中立合同人是指合同的當(dāng)事人,即對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人,但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。
9、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,以憑證或賬簿件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的是()。
A、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)
B、稅務(wù)登記證
C、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D、記載資金的賬簿
【正確答案】C
【答案解析】稅務(wù)登記證不屬于印花稅的應(yīng)稅憑證;記載資金的賬簿,以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)。
10、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法,表述不正確的是()。
A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前,一般不征收房產(chǎn)稅
B、納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn),應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅
C、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn),由實(shí)際經(jīng)營(yíng)(包括自營(yíng)和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅
D、產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的,免交房產(chǎn)稅
【正確答案】D
【答案解析】產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的,房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。
11、某企業(yè)2013年初實(shí)際占地面積為2000平方米,2013年4月底該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn),根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn),新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()。
A、1萬(wàn)元
B、3萬(wàn)元
C、2萬(wàn)元
D、5萬(wàn)元
【正確答案】C
【答案解析】應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。此外,根據(jù)規(guī)定,新征用非耕地的,應(yīng)該是在新征用的次月開(kāi)始納稅的,即從5月開(kāi)始納稅,故2013年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是8個(gè)月。
12、基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金屬于()。
A、財(cái)政預(yù)算外資金
B、期貨交易保證金
C、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金
D、證券交易結(jié)算資金
【正確答案】C
【答案解析】收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金。
13、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,下列支付結(jié)算的種類中,有結(jié)算金額起點(diǎn)的是()。
A、委托收款
B、支票
C、托收承付
D、匯兌
【正確答案】C
【答案解析】托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為10000元,新華書(shū)店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)為1000元。
14、根據(jù)票據(jù)法律制度,下列關(guān)于匯票的提示付款期限的說(shuō)法中,不正確的是()。
A、見(jiàn)票即付的匯票無(wú)需提示付款
B、見(jiàn)票即付的匯票,自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款
C、定日付款的匯票,自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款
D、見(jiàn)票后定期付款的匯票,自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款
【正確答案】A
【答案解析】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,持票人應(yīng)當(dāng)按下列期限提示付款:(1)見(jiàn)票即付的匯票,自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款;(2)定日付款、出票后定期付款和見(jiàn)票后定期付款的匯票,自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。
15、下列各項(xiàng)中,不屬于支票基本當(dāng)事人的是()。
A、出票人
B、付款人
C、收款人
D、保證人
【正確答案】D
【答案解析】匯票和支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人與收款人。保證人是支票的非基本當(dāng)事人。
16、甲公司向乙公司開(kāi)出面值150萬(wàn)元的支票,支付前欠貨款,但甲公司賬面無(wú)款支付,屬于空頭支票。根據(jù)票據(jù)法規(guī)定,金融管理部門有權(quán)對(duì)甲公司處以()萬(wàn)元的罰款。
A、7.5
B、3
C、10.5
D、0.3
【正確答案】A
【答案解析】根據(jù)規(guī)定,簽發(fā)空頭支票的,按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款;同時(shí)處以2%的賠償金,賠償收款人。
17、甲、乙簽訂買賣合同同時(shí)簽訂仲裁協(xié)議,后雙方發(fā)生合同糾紛,在仲裁庭首次開(kāi)庭時(shí),甲對(duì)雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力提出異議,對(duì)該案件的下列處理方式中,符合法律規(guī)定的是()。
A、應(yīng)由仲裁委員會(huì)首先對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出決定
B、甲可以請(qǐng)求法院對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出裁定
C、該仲裁協(xié)議有效,仲裁庭繼續(xù)仲裁
D、該仲裁協(xié)議自然失效
【正確答案】C
【答案解析】本題考核仲裁協(xié)議。當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議,應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開(kāi)庭前提出。
18、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)表述中,錯(cuò)誤的是()。
A、醫(yī)療期是企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷停止工作,治病休息的期限
B、醫(yī)療期內(nèi)企業(yè)不得解除勞動(dòng)合同
C、職工因患職業(yè)病需要暫停工作、接受工傷醫(yī)療的期間是停工留薪期
D、七級(jí)至十級(jí)傷殘,勞動(dòng)者本人提出解除勞動(dòng)合同的,用人單位需要支付一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金
【正確答案】D
【答案解析】七級(jí)至十級(jí)傷殘,勞動(dòng)、聘用合同期滿終止,或者職工本人提出解除勞動(dòng)、聘用合同的,由工傷保險(xiǎn)基金支付一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金,由用人單位支付一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金。
19、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列對(duì)銀行匯票的表述中,不正確的是()。
A、未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票,銀行不予受理
B、更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效
C、銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓以出票金額為準(zhǔn)
D、未填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓
【正確答案】C
【答案解析】銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。
20、某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2015年1月,該個(gè)體商店購(gòu)置一批貨物,取得的普通發(fā)票上注明金額3200元,當(dāng)月零售貨物取得銷售收入22400元;用部分外購(gòu)商品抵債,抵債商品的買價(jià)為1200元,售價(jià)為1500元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元。
A、696.12
B、602.91
C、687.38
D、717
【正確答案】A
【答案解析】本題考核小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納增值稅=22400÷(1+3%)×3%+1500÷(1+3%)×3%=696.12(元)。
21、納稅人外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,已納消費(fèi)稅可以扣除的是()。
A、外購(gòu)已稅卷煙貼商標(biāo)、包裝生產(chǎn)出售的卷煙
B、外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車
C、外購(gòu)已稅白酒勾兌生產(chǎn)的白酒
D、以外購(gòu)或委托加工收回的已稅潤(rùn)滑油連續(xù)生產(chǎn)的潤(rùn)滑油
【正確答案】D
【答案解析】本題考核已納消費(fèi)稅的扣除。消費(fèi)稅中的抵扣僅限于稅法所列舉的情形,不在列舉范圍內(nèi)的,均不得進(jìn)行消費(fèi)稅的扣除。
22、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是()。
A、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
B、企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用
C、企業(yè)之間支付的股息紅利
D、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用不可以扣除,因此選項(xiàng)A不正確;企業(yè)之間支付的股息紅利屬于稅后支付的,不能稅前扣除,因此選項(xiàng)C不正確;企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的租金,不可以扣除,因此選項(xiàng)D不正確。
23、某餐飲公司2014年8月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅60000元,城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金,該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營(yíng)業(yè)稅和城建稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期;從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是()。
A、60000×0.5‰×15=450元
B、(60000+4200)×0.5‰×15=481.5元
C、60000×0.5‰×30=900元
D、(60000+4200)×0.5‰×30=963元
【正確答案】B
【答案解析】本題考核滯納金的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定,營(yíng)業(yè)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅,本題中,該公司以1個(gè)月為納稅期限,因此8月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城建稅應(yīng)該在9月15日之前申報(bào)納稅,該單位在9月30日辦理納稅申報(bào),滯納天數(shù)為15天。則該公司應(yīng)繳納的滯納金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。
24、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定,船舶噸稅的納稅人是()。
A、應(yīng)稅船舶的負(fù)責(zé)人
B、應(yīng)稅船舶的使用人
C、應(yīng)稅船舶的購(gòu)買人
D、應(yīng)稅船舶的代理人
【正確答案】A
【答案解析】本題考核船舶噸稅的納稅人。對(duì)自中國(guó)境外港口進(jìn)入中國(guó)境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅,以應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人為納稅人。
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中,正確的有()。
A、納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款
B、增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度
C、納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定
D、以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于一般納稅人
【正確答案】ABC
【答案解析】以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。
2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有()。
A、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行暫停支付納稅人存款
B、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款
C、拍賣所扣押的納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn),以拍賣所得抵繳稅款
D、扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)
【正確答案】BC
【答案解析】本題考核稅收保全措施與稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別。選項(xiàng)AD屬于稅收保全措施。
3、下列各項(xiàng)中,屬于勞動(dòng)合同約定條款的有()。
A、試用期
B、培訓(xùn)
C、保守秘密
D、補(bǔ)充保險(xiǎn)和福利待遇
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核勞動(dòng)合同的約定條款。除勞動(dòng)合同必備條款外,用人單位與勞動(dòng)者可以在勞動(dòng)合同中約定試用期、培訓(xùn)、保守秘密、補(bǔ)充保險(xiǎn)和福利待遇等其他事項(xiàng)。
4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,屬于稅款征收方式的有()。
A、委托代交
B、查定征收
C、查驗(yàn)征收
D、定期定額征收
【正確答案】BCD
【答案解析】稅款征收的方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收。
5、關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn),下列表述中正確的有()。
A、基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成
B、個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)征個(gè)人所得稅
C、參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡后,其個(gè)人賬戶中的余額不可以依法繼承
D、參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人,在因病或者非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的,可以領(lǐng)取病殘津貼
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。個(gè)人繳費(fèi)不計(jì)征個(gè)人所得稅。所以,選項(xiàng)B錯(cuò)誤。參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡后,其個(gè)人賬戶中的余額可以全部依法繼承。所以,選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
6、法作為一種特殊的行為規(guī)則和社會(huì)規(guī)范,具有自己的特征。對(duì)此,下列說(shuō)法正確的有()。
A、國(guó)家發(fā)布的任何文件都是法
B、法的強(qiáng)制性是由國(guó)家提供和保證的
C、法的主要內(nèi)容是由規(guī)定權(quán)利、義務(wù)的條文構(gòu)成的
D、法具有普遍適用性
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核法的特征。法需要通過(guò)特定的國(guó)家機(jī)關(guān),按照特定的方式,表現(xiàn)為特定的法律文件形式才能成立。
7、下列關(guān)于煙葉稅的表述中,正確的有()。
A、晾曬煙葉屬于煙葉稅的征稅范圍
B、煙葉稅的納稅人為購(gòu)買煙葉的單位或個(gè)人
C、煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉的收購(gòu)金額
D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核煙葉稅的規(guī)定。煙葉稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位。
8、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于公示催告的表述中,正確的有()。
A、申請(qǐng)公示催告的主體必須是可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人
B、公示催告的期間,國(guó)內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起90日
C、在公示催告期間,轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無(wú)效
D、在公示催告期間,以公示催告的票據(jù)貼現(xiàn)、質(zhì)押,因貼現(xiàn)、質(zhì)押而接受該票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的,人民法院不予支持
【正確答案】ACD
【答案解析】選項(xiàng)B:公示催告的期間,國(guó)內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日。
9、下列各項(xiàng)中,屬于法律事件的有()。
A、偷盜
B、森林大火
C、人的死亡
D、戰(zhàn)爭(zhēng)
【正確答案】BCD
【答案解析】選項(xiàng)A屬于法律行為。
10、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,關(guān)于勞務(wù)派遣的下列表述中,正確的有()。
A、勞動(dòng)合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動(dòng)者之間
B、勞務(wù)派遣單位是用人單位,接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位
C、被派遣勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬可低于用工單位同類崗位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬
D、被派遣勞動(dòng)者不能參加用工單位的工會(huì)
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核勞務(wù)派遣。被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利,故選項(xiàng)C錯(cuò)誤;被派遣勞動(dòng)者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會(huì),維護(hù)自身的合法權(quán)益,故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
11、根據(jù)規(guī)定,下列存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的有()。
A、單位附屬獨(dú)立核算的食堂
B、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)
C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D、自然人
【正確答案】ABC
【答案解析】凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力,并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織,均可以開(kāi)立基本存款賬戶。
12、下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。
A、建筑工程所使用的建筑材料價(jià)款
B、通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價(jià)款
C、修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動(dòng)力價(jià)款
D、提供裝飾勞務(wù)的,其裝飾工程所用客戶自行購(gòu)買的原材料價(jià)款
【正確答案】AC
【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。通訊線路工程所使用的電纜、電線等物品均屬于設(shè)備,其價(jià)值不包括在工程的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中,故選項(xiàng)B不正確;提供裝飾勞務(wù)的,其營(yíng)業(yè)額不包括客戶自行采購(gòu)的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款,故選項(xiàng)D不正確。
13、下列屬于企業(yè)所得稅“勞務(wù)收入”的有()。
A、安裝費(fèi)
B、會(huì)員費(fèi)
C、特許權(quán)費(fèi)
D、轉(zhuǎn)讓債權(quán)的收入
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核提供勞務(wù)的收入。選項(xiàng)D屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入。
14、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅檢查的主體有()。
A、國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)
B、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)
C、海關(guān)
D、財(cái)政機(jī)關(guān)
【正確答案】ABC
【答案解析】納稅檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān);稅務(wù)機(jī)關(guān)又分為過(guò)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。
15、下列選項(xiàng)中,屬于契稅的征稅對(duì)象有()。
A、國(guó)有土地使用權(quán)出讓
B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C、房屋買賣
D、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核契稅的征稅對(duì)象。根據(jù)規(guī)定,契稅的征稅對(duì)象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為,具體包括以下行為:(1)國(guó)有土地使用權(quán)出讓;(2)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓,包括出售、贈(zèng)與和交換;(3)房屋買賣;(4)房屋贈(zèng)與;(5)房屋交換。
三、判斷題
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的,可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。()
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】對(duì)
【答案解析】本題表述正確。
2、委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒(méi)有同牌號(hào)規(guī)格卷煙的,一律按卷煙最高稅率征稅。()
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】對(duì)
【答案解析】本題表述正確。
3、個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元(含800元)的,暫免征收個(gè)人所得稅;個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過(guò)800元的,就超過(guò)部分征收個(gè)人所得稅。()
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】本題考核應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定。個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元(含800元)的,暫免征收個(gè)人所得稅;個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過(guò)800元的,應(yīng)全額按照《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
4、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定,應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,可以以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息;海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起15日內(nèi)查實(shí)并通知應(yīng)稅船舶辦理退稅手續(xù)。()
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】根據(jù)規(guī)定,應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息;海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并通知應(yīng)稅船舶辦理退稅手續(xù)。
5、個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章,應(yīng)為該個(gè)人本人的簽名或蓋章。()
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】對(duì)
【答案解析】題目表述正確。
6、在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間,必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系,才能使用商業(yè)匯票。()
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】對(duì)
【答案解析】本題考核商業(yè)匯票的使用規(guī)定。
7、醫(yī)療期間病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付,但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的60%。()
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】本題考核醫(yī)療期內(nèi)待遇的規(guī)定。病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付,但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。
8、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定,訴訟時(shí)效期間從權(quán)利被侵害之日起開(kāi)始計(jì)算。()
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】本題考核訴訟時(shí)效期間。訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)計(jì)算。
9、一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決的,對(duì)方當(dāng)事人可以申請(qǐng)仲裁機(jī)構(gòu)強(qiáng)制執(zhí)行。()
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】本題考核仲裁裁決的相關(guān)規(guī)定。仲裁機(jī)構(gòu)沒(méi)有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán),在一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決時(shí),對(duì)方當(dāng)事人只能向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。
10、以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而終止勞動(dòng)合同的,用人單位無(wú)需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。()
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而終止勞動(dòng)合同的,用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。本題表述錯(cuò)誤。
四、不定項(xiàng)選擇題
1、某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2013年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元,當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款金額1200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額204萬(wàn)元,煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù);
(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元;
(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱),全部對(duì)外銷售,取得含稅銷售額4563萬(wàn)元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元;
(4)直接銷售部分外購(gòu)已稅煙絲,開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元。
(提示:煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元,比例稅率為56%。)
要求:根據(jù)上述資料,分析回答第(1)~(4)小題。
<1>、卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。
A、204萬(wàn)元
B、204+60=264萬(wàn)元
C、204+60×11%=210.6萬(wàn)元
D、204+60×17%=214.2萬(wàn)元
【正確答案】C
【答案解析】支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用因?yàn)槿〉眠\(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,所以可以進(jìn)項(xiàng)稅,卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額=204+60×11%=210.6(萬(wàn)元)
<2>、卷煙廠9月應(yīng)繳納的增值稅額為()萬(wàn)元。
A、670.26
B、574.18
C、462.06
D、459.66
【正確答案】D
【答案解析】銷項(xiàng)稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(萬(wàn)元)
應(yīng)納稅額=670.26-210.6=459.66(萬(wàn)元)
<3>、卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。
A、2206.5
B、2184
C、2086.5
D、2064
【正確答案】C
【答案解析】卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(萬(wàn)元)
<4>、下列有關(guān)本題的表述中,正確的是()。
A、外購(gòu)已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙,可以抵扣已納消費(fèi)稅
B、外購(gòu)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙,不可以抵扣已納消費(fèi)稅
C、卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅
D、卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購(gòu)已稅煙絲,需要按售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅
【正確答案】AC
【答案解析】外購(gòu)已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙,可以抵扣已納消費(fèi)稅;卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購(gòu)已稅煙絲,不需要繳納消費(fèi)稅。
2、某研究所高級(jí)工程師張先生2015年1月的收入情況如下:
(1)工資收入為5300元;
(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng),獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元;
(3)為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì),取得報(bào)酬50000元;
(4)因汽車失竊,獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(4)小題。
<1>、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中,正確的是()。
A、保險(xiǎn)賠款應(yīng)按照20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅
B、提供設(shè)計(jì)服務(wù),應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”計(jì)算個(gè)人所得稅
C、對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的,可以實(shí)行加成征收
D、工資、薪金所得,一般以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額
【正確答案】BD
【答案解析】對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的,可以實(shí)行加成征收,特許權(quán)使用費(fèi)沒(méi)有加成征收的規(guī)定。
<2>、張先生工資收入需繳納的個(gè)人所得稅為()元。
A、35
B、75
C、105
D、220
【正確答案】B
【答案解析】工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5300-3500)×10%-105=75(元)
<3>、張某特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。
A、1200
B、1040
C、960
D、672
【正確答案】C
【答案解析】特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅=6000×(1-20%)×20%=960(元)
<4>、張某當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為()元。
A、11035
B、12480
C、13050
D、14050
【正確答案】A
【答案解析】產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬,應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元);獲得保險(xiǎn)公司賠償免征個(gè)人所得稅;
張先生當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)=75+960+10000=11035(元)
3、2014年3月,甲公司向乙公司訂購(gòu)了一批貨物,價(jià)款為10萬(wàn)元,約定用支票付款,甲公司于3月11日簽發(fā)出一張由其開(kāi)戶行P銀行為付款人的轉(zhuǎn)賬支票給乙公司,并授權(quán)乙公司補(bǔ)記相關(guān)事項(xiàng)。3月15日,乙超出授權(quán)范圍將支票金額填寫(xiě)為12萬(wàn)后背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司,3月18日,丙公司委托其開(kāi)戶行Q銀行辦理了收款。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列小題:
<1>、下列屬于支票基本當(dāng)事人的有()。
A、Q銀行
B、乙公司
C、P銀行
D、甲公司
【正確答案】BCD
【答案解析】支票的基本當(dāng)事人包括出票人(甲公司);付款人(P銀行);收款人(乙公司)。
<2>、下列屬于甲公司可授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)的是()。
A、支票金額
B、收款人名稱
C、付款人名稱
D、出票人名稱
【正確答案】AB
【答案解析】支票的金額、收款人名稱,可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記,未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。
<3>、關(guān)于支票提示付款期限的說(shuō)法正確的是()。
A、出票日起6個(gè)月
B、出票日起2個(gè)月
C、出票日起1個(gè)月
D、出票日起10天
【正確答案】D
【答案解析】支票的提示付款期限自出票日起10日。
<4>、關(guān)于支票付款的說(shuō)法中正確的是()。
A、P銀行可以拒絕付款
B、2萬(wàn)多余款項(xiàng)由乙公司返還甲公司
C、2萬(wàn)多余款項(xiàng)由P銀行賠付甲公司
D、P銀行應(yīng)當(dāng)付款12萬(wàn)
【正確答案】BD
【答案解析】出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí),付款人應(yīng)當(dāng)在見(jiàn)票當(dāng)日足額付款。因?yàn)橹笔且?jiàn)票即付的,所以付款銀行P銀行根據(jù)出票人的委托辦理付款,無(wú)法判別該支票金額是否超越授權(quán)補(bǔ)記權(quán)限,因此必須在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付票款。被授權(quán)人超出授權(quán)范圍,擅自增大補(bǔ)記金額,一則是不講信用的體現(xiàn);二則所得多余款項(xiàng)屬于不當(dāng)?shù)美瑧?yīng)無(wú)條件返還出票人。
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