2016年初級會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題（三）

一、單項(xiàng)選擇題

1、用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存一定時(shí)間備查。該時(shí)間為（）年。

A、2

B、3

C、5

D、10

【正確答案】A

【答案解析】本題考核勞動(dòng)合同的終止。根據(jù)規(guī)定，用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存2年備查。

2、納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件的是（）。

A、開立銀行賬戶和領(lǐng)購發(fā)票

B、申請開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明

C、辦理停業(yè)、歇業(yè)

D、設(shè)置賬簿

【正確答案】A

【答案解析】納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件：（1）開立銀行賬戶；（2）領(lǐng)購發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括：（1）申請減稅、免稅、退稅；（2）申請延期申報(bào)、延期繳納稅款；（3）申請開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明；（4）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（5）其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。

3、下列項(xiàng)目中，免征營業(yè)稅的是（）。

A、建筑物修繕工程

B、公園的門票收入

C、農(nóng)場提供病蟲害防治服務(wù)

D、商業(yè)銀行的一般貸款業(yè)務(wù)

【正確答案】C

【答案解析】本題考核營業(yè)稅的減免規(guī)定。選項(xiàng)A屬于建筑業(yè)勞務(wù)，不免稅；選項(xiàng)B，博物館、紀(jì)念館的門票收入免營業(yè)稅，公園的門票收入按“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅；選項(xiàng)D按金融保險(xiǎn)業(yè)征營業(yè)稅。

4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2014年10月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格40萬元。已知：化妝品關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為30%。該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額為（）萬元。

A、2.06

B、6.80

C、8.16

D、11.66

【正確答案】D

【答案解析】本題考核進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算。該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額＝關(guān)稅完稅價(jià)格×（1＋關(guān)稅稅率）÷（1－消費(fèi)稅稅率）×增值稅稅率＝40×（1＋20%）÷（1－30%）×17%＝11.66（萬元）。

5、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以提起行政訴訟的是（）。

A、某直轄市部分市民認(rèn)為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯他們合法權(quán)益

B、某稅務(wù)局工作人員認(rèn)為稅務(wù)局對其作出記過處分違法

C、某公民認(rèn)為某公安局對其罰款的處罰決定違法

D、某商場認(rèn)為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購貨款

【正確答案】C

【答案解析】本題考核行政訴訟的范圍。公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為或處罰侵犯其合法權(quán)益，可以申請行政訴訟。

6、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓時(shí)，繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A、土地原值

B、土地評估價(jià)格

C、成交價(jià)格

D、國家定價(jià)

【正確答案】C

【答案解析】本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓以成交價(jià)格為契稅計(jì)稅依據(jù)。

7、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A、天然氣

B、地下水

C、原油

D、液體鹽

【正確答案】B

【答案解析】地下水不征收資源稅。

8、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（）。

A、合同的雙方當(dāng)事人

B、合同的擔(dān)保人

C、合同的證人

D、合同的鑒定人

【正確答案】A

【答案解析】印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。其中立合同人是指合同的當(dāng)事人，即對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。

9、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以憑證或賬簿件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的是（）。

A、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B、稅務(wù)登記證

C、工商營業(yè)執(zhí)照

D、記載資金的賬簿

【正確答案】C

【答案解析】稅務(wù)登記證不屬于印花稅的應(yīng)稅憑證；記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)。

10、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，表述不正確的是（）。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一般不征收房產(chǎn)稅

B、納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

C、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

D、產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，免交房產(chǎn)稅

【正確答案】D

【答案解析】產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。

11、某企業(yè)2013年初實(shí)際占地面積為2000平方米，2013年4月底該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。

A、1萬元

B、3萬元

C、2萬元

D、5萬元

【正確答案】C

【答案解析】應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12＝20000（元）。此外，根據(jù)規(guī)定，新征用非耕地的，應(yīng)該是在新征用的次月開始納稅的，即從5月開始納稅，故2013年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是8個(gè)月。

12、基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金屬于（）。

A、財(cái)政預(yù)算外資金

B、期貨交易保證金

C、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金

D、證券交易結(jié)算資金

【正確答案】C

【答案解析】收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金。

13、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，有結(jié)算金額起點(diǎn)的是（）。

A、委托收款

B、支票

C、托收承付

D、匯兌

【正確答案】C

【答案解析】托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為10000元，新華書店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)為1000元。

14、根據(jù)票據(jù)法律制度，下列關(guān)于匯票的提示付款期限的說法中，不正確的是（）。

A、見票即付的匯票無需提示付款

B、見票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款

C、定日付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款

D、見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款

【正確答案】A

【答案解析】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，持票人應(yīng)當(dāng)按下列期限提示付款：（1）見票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；（2）定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。

15、下列各項(xiàng)中，不屬于支票基本當(dāng)事人的是（）。

A、出票人

B、付款人

C、收款人

D、保證人

【正確答案】D

【答案解析】匯票和支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人與收款人。保證人是支票的非基本當(dāng)事人。

16、甲公司向乙公司開出面值150萬元的支票，支付前欠貨款，但甲公司賬面無款支付，屬于空頭支票。根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，金融管理部門有權(quán)對甲公司處以（）萬元的罰款。

A、7.5

B、3

C、10.5

D、0.3

【正確答案】A

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)空頭支票的，按票面金額處以5％但不低于1000元的罰款；同時(shí)處以2％的賠償金，賠償收款人。

17、甲、乙簽訂買賣合同同時(shí)簽訂仲裁協(xié)議，后雙方發(fā)生合同糾紛，在仲裁庭首次開庭時(shí)，甲對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力提出異議，對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、應(yīng)由仲裁委員會(huì)首先對仲裁協(xié)議的效力作出決定

B、甲可以請求法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

C、該仲裁協(xié)議有效，仲裁庭繼續(xù)仲裁

D、該仲裁協(xié)議自然失效

【正確答案】C

【答案解析】本題考核仲裁協(xié)議。當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭前提出。

18、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、醫(yī)療期是企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷停止工作，治病休息的期限

B、醫(yī)療期內(nèi)企業(yè)不得解除勞動(dòng)合同

C、職工因患職業(yè)病需要暫停工作、接受工傷醫(yī)療的期間是停工留薪期

D、七級至十級傷殘，勞動(dòng)者本人提出解除勞動(dòng)合同的，用人單位需要支付一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金

【正確答案】D

【答案解析】七級至十級傷殘，勞動(dòng)、聘用合同期滿終止，或者職工本人提出解除勞動(dòng)、聘用合同的，由工傷保險(xiǎn)基金支付一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金，由用人單位支付一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金。

19、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列對銀行匯票的表述中，不正確的是（）。

A、未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票，銀行不予受理

B、更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效

C、銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以出票金額為準(zhǔn)

D、未填寫實(shí)際結(jié)算金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓

【正確答案】C

【答案解析】銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。

20、某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2015年1月，該個(gè)體商店購置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，當(dāng)月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價(jià)為1200元，售價(jià)為1500元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）元。

A、696.12

B、602.91

C、687.38

D、717

【正確答案】A

【答案解析】本題考核小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納增值稅=22400÷（1+3%）×3%+1500÷（1+3%）×3%=696.12（元）。

21、納稅人外購下列已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已納消費(fèi)稅可以扣除的是（）。

A、外購已稅卷煙貼商標(biāo)、包裝生產(chǎn)出售的卷煙

B、外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車

C、外購已稅白酒勾兌生產(chǎn)的白酒

D、以外購或委托加工收回的已稅潤滑油連續(xù)生產(chǎn)的潤滑油

【正確答案】D

【答案解析】本題考核已納消費(fèi)稅的扣除。消費(fèi)稅中的抵扣僅限于稅法所列舉的情形，不在列舉范圍內(nèi)的，均不得進(jìn)行消費(fèi)稅的扣除。

22、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（）。

A、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

B、企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用

C、企業(yè)之間支付的股息紅利

D、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

【正確答案】B

【答案解析】企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用不可以扣除，因此選項(xiàng)A不正確；企業(yè)之間支付的股息紅利屬于稅后支付的，不能稅前扣除，因此選項(xiàng)C不正確；企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的租金，不可以扣除，因此選項(xiàng)D不正確。

23、某餐飲公司2014年8月應(yīng)繳納營業(yè)稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營業(yè)稅和城建稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期；從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是（）。

A、60000×0.5‰×15=450元

B、（60000+4200）×0.5‰×15＝481.5元

C、60000×0.5‰×30＝900元

D、（60000+4200）×0.5‰×30＝963元

【正確答案】B

【答案解析】本題考核滯納金的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，營業(yè)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，本題中，該公司以1個(gè)月為納稅期限，因此8月應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城建稅應(yīng)該在9月15日之前申報(bào)納稅，該單位在9月30日辦理納稅申報(bào)，滯納天數(shù)為15天。則該公司應(yīng)繳納的滯納金=（60000+4200）×0.5‰×15＝481.5（元）。

24、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，船舶噸稅的納稅人是（）。

A、應(yīng)稅船舶的負(fù)責(zé)人

B、應(yīng)稅船舶的使用人

C、應(yīng)稅船舶的購買人

D、應(yīng)稅船舶的代理人

【正確答案】A

【答案解析】本題考核船舶噸稅的納稅人。對自中國境外港口進(jìn)入中國境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人為納稅人。

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，正確的有（）。

A、納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B、增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

C、納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定

D、以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于一般納稅人

【正確答案】ABC

【答案解析】以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。

2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。

A、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款

B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C、拍賣所扣押的納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

D、扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)

【正確答案】BC

【答案解析】本題考核稅收保全措施與稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別。選項(xiàng)AD屬于稅收保全措施。

3、下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同約定條款的有（）。

A、試用期

B、培訓(xùn)

C、保守秘密

D、補(bǔ)充保險(xiǎn)和福利待遇

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核勞動(dòng)合同的約定條款。除勞動(dòng)合同必備條款外，用人單位與勞動(dòng)者可以在勞動(dòng)合同中約定試用期、培訓(xùn)、保守秘密、補(bǔ)充保險(xiǎn)和福利待遇等其他事項(xiàng)。

4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于稅款征收方式的有（）。

A、委托代交

B、查定征收

C、查驗(yàn)征收

D、定期定額征收

【正確答案】BCD

【答案解析】稅款征收的方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收。

5、關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，下列表述中正確的有（）。

A、基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成

B、個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)征個(gè)人所得稅

C、參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡后，其個(gè)人賬戶中的余額不可以依法繼承

D、參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，在因病或者非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼

【正確答案】AD

【答案解析】本題考核基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。個(gè)人繳費(fèi)不計(jì)征個(gè)人所得稅。所以，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡后，其個(gè)人賬戶中的余額可以全部依法繼承。所以，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

6、法作為一種特殊的行為規(guī)則和社會(huì)規(guī)范，具有自己的特征。對此，下列說法正確的有（）。

A、國家發(fā)布的任何文件都是法

B、法的強(qiáng)制性是由國家提供和保證的

C、法的主要內(nèi)容是由規(guī)定權(quán)利、義務(wù)的條文構(gòu)成的

D、法具有普遍適用性

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核法的特征。法需要通過特定的國家機(jī)關(guān)，按照特定的方式，表現(xiàn)為特定的法律文件形式才能成立。

7、下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有（）。

A、晾曬煙葉屬于煙葉稅的征稅范圍

B、煙葉稅的納稅人為購買煙葉的單位或個(gè)人

C、煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額

D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核煙葉稅的規(guī)定。煙葉稅的納稅人為在我國境內(nèi)收購煙葉的單位。

8、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公示催告的表述中，正確的有（）。

A、申請公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人

B、公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起90日

C、在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效

D、在公示催告期間，以公示催告的票據(jù)貼現(xiàn)、質(zhì)押，因貼現(xiàn)、質(zhì)押而接受該票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的，人民法院不予支持

【正確答案】ACD

【答案解析】選項(xiàng)B：公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日。

9、下列各項(xiàng)中，屬于法律事件的有（）。

A、偷盜

B、森林大火

C、人的死亡

D、戰(zhàn)爭

【正確答案】BCD

【答案解析】選項(xiàng)A屬于法律行為。

10、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞務(wù)派遣的下列表述中，正確的有（）。

A、勞動(dòng)合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動(dòng)者之間

B、勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位

C、被派遣勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬可低于用工單位同類崗位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬

D、被派遣勞動(dòng)者不能參加用工單位的工會(huì)

【正確答案】AB

【答案解析】本題考核勞務(wù)派遣。被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤；被派遣勞動(dòng)者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會(huì)，維護(hù)自身的合法權(quán)益，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

11、根據(jù)規(guī)定，下列存款人可以申請開立基本存款賬戶的有（）。

A、單位附屬獨(dú)立核算的食堂

B、外國駐華機(jī)構(gòu)

C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D、自然人

【正確答案】ABC

【答案解析】凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。

12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A、建筑工程所使用的建筑材料價(jià)款

B、通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價(jià)款

C、修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動(dòng)力價(jià)款

D、提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用客戶自行購買的原材料價(jià)款

【正確答案】AC

【答案解析】本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。通訊線路工程所使用的電纜、電線等物品均屬于設(shè)備，其價(jià)值不包括在工程的計(jì)稅營業(yè)額中，故選項(xiàng)B不正確；提供裝飾勞務(wù)的，其營業(yè)額不包括客戶自行采購的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款，故選項(xiàng)D不正確。

13、下列屬于企業(yè)所得稅“勞務(wù)收入”的有（）。

A、安裝費(fèi)

B、會(huì)員費(fèi)

C、特許權(quán)費(fèi)

D、轉(zhuǎn)讓債權(quán)的收入

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核提供勞務(wù)的收入。選項(xiàng)D屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入。

14、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅檢查的主體有（）。

A、國家稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

C、海關(guān)

D、財(cái)政機(jī)關(guān)

【正確答案】ABC

【答案解析】納稅檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)又分為過國家稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

15、下列選項(xiàng)中，屬于契稅的征稅對象有（）。

A、國有土地使用權(quán)出讓

B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C、房屋買賣

D、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核契稅的征稅對象。根據(jù)規(guī)定，契稅的征稅對象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，具體包括以下行為：（1）國有土地使用權(quán)出讓；（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與和交換；（3）房屋買賣；（4）房屋贈(zèng)與；（5）房屋交換。

三、判斷題

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（）

對

錯(cuò)

【正確答案】對

【答案解析】本題表述正確。

2、委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按卷煙最高稅率征稅。（）

對

錯(cuò)

【正確答案】對

【答案解析】本題表述正確。

3、個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個(gè)人所得稅；個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過800元的，就超過部分征收個(gè)人所得稅。（）

對

錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)

【答案解析】本題考核應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定。個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個(gè)人所得稅；個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過800元的，應(yīng)全額按照《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

4、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息；海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請之日起15日內(nèi)查實(shí)并通知應(yīng)稅船舶辦理退稅手續(xù)。（）

對

錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息；海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請之日起30日內(nèi)查實(shí)并通知應(yīng)稅船舶辦理退稅手續(xù)。

5、個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本人的簽名或蓋章。（）

對

錯(cuò)

【正確答案】對

【答案解析】題目表述正確。

6、在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。（）

對

錯(cuò)

【正確答案】對

【答案解析】本題考核商業(yè)匯票的使用規(guī)定。

7、醫(yī)療期間病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的60％。（）

對

錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)

【答案解析】本題考核醫(yī)療期內(nèi)待遇的規(guī)定。病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80％。

8、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，訴訟時(shí)效期間從權(quán)利被侵害之日起開始計(jì)算。（）

對

錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)

【答案解析】本題考核訴訟時(shí)效期間。訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)計(jì)算。

9、一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，對方當(dāng)事人可以申請仲裁機(jī)構(gòu)強(qiáng)制執(zhí)行。（）

對

錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)

【答案解析】本題考核仲裁裁決的相關(guān)規(guī)定。仲裁機(jī)構(gòu)沒有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)，在一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決時(shí)，對方當(dāng)事人只能向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。

10、以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而終止勞動(dòng)合同的，用人單位無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。（）

對

錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)

【答案解析】以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而終止勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。本題表述錯(cuò)誤。

四、不定項(xiàng)選擇題

1、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額204萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫；

（2）本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元；

（3）生產(chǎn)卷煙1500箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元；

（4）直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬元。

（提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。）

要求：根據(jù)上述資料，分析回答第（1）～（4）小題。

<1>、卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A、204萬元

B、204+60=264萬元

C、204+60×11%＝210.6萬元

D、204+60×17%＝214.2萬元

【正確答案】C

【答案解析】支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用因?yàn)槿〉眠\(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票，所以可以進(jìn)項(xiàng)稅，卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額＝204+60×11%＝210.6（萬元）

<2>、卷煙廠9月應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。

A、670.26

B、574.18

C、462.06

D、459.66

【正確答案】D

【答案解析】銷項(xiàng)稅額＝4563÷（1+17%）×17%+50÷（1+17%）×17%＝670.26（萬元）

應(yīng)納稅額＝670.26-210.6＝459.66（萬元）

<3>、卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。

A、2206.5

B、2184

C、2086.5

D、2064

【正確答案】C

【答案解析】卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝4563÷（1+17%）×56%+1500×150÷10000-400×30%＝2086.5（萬元）

<4>、下列有關(guān)本題的表述中，正確的是（）。

A、外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)稅

B、外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，不可以抵扣已納消費(fèi)稅

C、卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅

D、卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購已稅煙絲，需要按售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅

【正確答案】AC

【答案解析】外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)稅；卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購已稅煙絲，不需要繳納消費(fèi)稅。

2、某研究所高級工程師張先生2015年1月的收入情況如下：

（1）工資收入為5300元；

（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元；

（3）為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元；

（4）因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。

<1>、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。

A、保險(xiǎn)賠款應(yīng)按照20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅

B、提供設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”計(jì)算個(gè)人所得稅

C、對特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收

D、工資、薪金所得，一般以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額

【正確答案】BD

【答案解析】對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，特許權(quán)使用費(fèi)沒有加成征收的規(guī)定。

<2>、張先生工資收入需繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A、35

B、75

C、105

D、220

【正確答案】B

【答案解析】工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（5300－3500）×10%－105＝75（元）

<3>、張某特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

A、1200

B、1040

C、960

D、672

【正確答案】C

【答案解析】特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝6000×（1－20％）×20％＝960（元）

<4>、張某當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）元。

A、11035

B、12480

C、13050

D、14050

【正確答案】A

【答案解析】產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納個(gè)人所得稅＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）；獲得保險(xiǎn)公司賠償免征個(gè)人所得稅;

張先生當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)＝75＋960＋10000＝11035（元）

3、2014年3月，甲公司向乙公司訂購了一批貨物，價(jià)款為10萬元，約定用支票付款，甲公司于3月11日簽發(fā)出一張由其開戶行P銀行為付款人的轉(zhuǎn)賬支票給乙公司，并授權(quán)乙公司補(bǔ)記相關(guān)事項(xiàng)。3月15日，乙超出授權(quán)范圍將支票金額填寫為12萬后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，3月18日，丙公司委托其開戶行Q銀行辦理了收款。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

<1>、下列屬于支票基本當(dāng)事人的有（）。

A、Q銀行

B、乙公司

C、P銀行

D、甲公司

【正確答案】BCD

【答案解析】支票的基本當(dāng)事人包括出票人（甲公司）；付款人（P銀行）；收款人（乙公司）。

<2>、下列屬于甲公司可授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)的是（）。

A、支票金額

B、收款人名稱

C、付款人名稱

D、出票人名稱

【正確答案】AB

【答案解析】支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

<3>、關(guān)于支票提示付款期限的說法正確的是（）。

A、出票日起6個(gè)月

B、出票日起2個(gè)月

C、出票日起1個(gè)月

D、出票日起10天

【正確答案】D

【答案解析】支票的提示付款期限自出票日起10日。

<4>、關(guān)于支票付款的說法中正確的是（）。

A、P銀行可以拒絕付款

B、2萬多余款項(xiàng)由乙公司返還甲公司

C、2萬多余款項(xiàng)由P銀行賠付甲公司

D、P銀行應(yīng)當(dāng)付款12萬

【正確答案】BD

【答案解析】出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。因?yàn)橹笔且娖奔锤兜?，所以付款銀行P銀行根據(jù)出票人的委托辦理付款，無法判別該支票金額是否超越授權(quán)補(bǔ)記權(quán)限，因此必須在見票時(shí)無條件支付票款。被授權(quán)人超出授權(quán)范圍，擅自增大補(bǔ)記金額，一則是不講信用的體現(xiàn)；二則所得多余款項(xiàng)屬于不當(dāng)?shù)美?，?yīng)無條件返還出票人。

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