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非正常損失下增值稅的賬務(wù)處理你知道怎么做嗎？
「初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)◆非正常損失下增值稅的賬務(wù)處理」單選題
某增值稅一般納稅企業(yè)適用增值稅稅率為17％，因管理不善毀損庫(kù)存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為10000元，收回殘料價(jià)值為500元，保險(xiǎn)公司和責(zé)任人共賠償6000元。不考慮其他因素，則該批毀損原材料造成的損失凈額是（?。┰?/p>
A、3500
B、4000
C、5200
D、9500
查看答案解析
【答案】
C【解析】
本題考核非正常損失下增值稅的賬務(wù)處理。管理不善造成的材料損失需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，因此該批毀損原材料造成的損失凈額＝10000＋10000×17％－500－6000＝5200（元）。
【知識(shí)點(diǎn)擴(kuò)充】
“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。
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