該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（?。?/h1>

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來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：千紙鶴 2019/10/16 10:42:03　字體：大 小

成功之花之所以明艷動人，必然要經(jīng)歷破土生長、風(fēng)吹雨大的奮斗之旅。為了幫助大家成為初級會計職稱備考小能手，網(wǎng)校為大家提供初級會計練習(xí)題，大家快來練習(xí)吧！

單選題

某外商投資企業(yè)2016年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整捐贈前的應(yīng)納稅所得額為45萬元。當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈5萬元。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（　）。

A、11.25萬元 

B、11.3萬元 

C、12.45萬元 

D、12.25萬元 

查看答案解析

【答案】

B

【解析】

公益捐贈的扣除限額=利潤總額×12% =40×12%=4.8（萬元），實際公益救濟(jì)性捐贈為5萬元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈=4.8萬元，納稅調(diào)增額=5-4.8=0.2（萬元）。應(yīng)納稅額=（45+0.2）×25%=11.3（萬元）。

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