甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅計(jì)算正確的是（?。?/h1>

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：千紙鶴 2019/10/16 10:36:14　字體：大 小

進(jìn)來看題的你初級(jí)會(huì)計(jì)職稱學(xué)習(xí)到哪一步了？正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為廣大考生準(zhǔn)備了2020年初級(jí)會(huì)計(jì)考試免費(fèi)練習(xí)題，可以持續(xù)關(guān)注哦，每天掌握一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，助你順利拿下初級(jí)會(huì)計(jì)證書，快來檢測(cè)一下吧~

單選題

境內(nèi)公司向乙境外公司支付1 000萬股息，境內(nèi)企業(yè)所得稅稅率25%，境外乙公司預(yù)提10%企業(yè)所得稅，甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅計(jì)算正確的是（?。?/p>

A、1 000×10%=100 

B、1 000×（1-25%）×10%=75 

C、1 000×（1-25%）×50%×10%=37.5 

D、1 000×25%=25 

查看答案解析

【答案】

A

【解析】

（1）在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以“收入全額”為應(yīng)納稅所得額；（2）甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅額=1 000×10%=100（萬元）

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為了方便大家學(xué)習(xí)，特整理了學(xué)習(xí)資料大禮包，滿滿的備考資料，全是干貨，點(diǎn)擊領(lǐng)取>

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