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初級會計職稱《初級會計實務》每日一練:所得稅費用的計算(07.18)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:小懶啊 2022/07/18 09:34:55 字體:

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單選題

某企業(yè)2020年實現(xiàn)應納稅所得額400萬元,遞延所得稅負債的年末余額和年初余額分別為140萬元和100萬元,遞延所得稅資產(chǎn)的年末余額和年初余額分別為75萬元和55萬元,適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)應確認的所得稅費用金額為(?。┤f元。

A、100 

B、120 

C、50 

D、70 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅,其中,遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額),所以所得稅費用=400×25%+(140-100)-(75-55)=120(萬元)。

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初級會計職稱:每日一練《經(jīng)濟法基礎》(07.18)

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