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備考信息
導 論
?。ㄒ唬┦煜がF(xiàn)行所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅制體系的構(gòu)成、類型
(二)熟悉我國所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅制的稅種構(gòu)成狀況
第一章 企業(yè)所得稅
一、企業(yè)所得稅概述
(一)了解企業(yè)所得稅的概念
?。ǘ┒〗馕覈髽I(yè)所得稅的立法原則
?。ㄈ┦煜て髽I(yè)所得稅的特點
二、企業(yè)所得稅的征稅對象和納稅人
?。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)所得稅的征稅對象及境外所得的征稅規(guī)定
?。ǘ┦煜ぜ{稅人的主要類型和承租經(jīng)營納稅人的規(guī)定
(三)了解實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)應(yīng)具備的條件
(四)熟悉少數(shù)行業(yè)、企業(yè)集團納稅人的特殊規(guī)定
三、企業(yè)所得稅的稅率
?。ㄒ唬┒〗舛惵试O(shè)計的原則
?。ǘ┱莆者m用稅率的基本規(guī)定及小型、微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率
四、應(yīng)納稅所得額的確定
?。ㄒ唬┝私庥嬎銘?yīng)納稅所得額的原則
?。ǘ┱莆帐杖肟傤~的確定:基本收入的確定;特殊收入的確定
?。ㄈ┦煜た鄢椖繎?yīng)遵循的原則
(四)熟悉成本、費用、稅金、損失所包括的內(nèi)容
?。ㄎ澹┱莆湛鄢椖康姆秶蜆藴剩禾貏e要掌握一般納稅人都可能涉及到的扣除項目及標準
?。┱莆詹粶视杩鄢捻椖?/p>
?。ㄆ撸┱莆仗潛p彌補的規(guī)定
?。ò耍┱莆諔?yīng)納稅所得額的計算方法。熟練掌握、理解計算應(yīng)納稅所得額的兩個基本公式:應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除的項目金額;或者是:應(yīng)納稅所得額-納稅人的會計利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
?。ㄒ唬┦煜す潭ㄙY產(chǎn)的計價、折舊范圍、折舊方法
?。ǘ┦煜o形資產(chǎn)的計價與攤銷
?。ㄈ┦煜みf延資產(chǎn)的確認與攤銷
(四)熟悉存貨的計價方法
六、企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理
(一)掌握股權(quán)投資所得的所得稅處理
?。ǘ┱莆展蓹?quán)轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理
(三)掌握企業(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理
?。ㄋ模┦煜て髽I(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理
?。ㄎ澹┱莆掌髽I(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理
七、企業(yè)合并分立業(yè)務(wù)的所得稅處理
(一)掌握企業(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理
?。ǘ┱莆掌髽I(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理
八、企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠
?。ㄒ唬┮涣私饷褡遄灾蔚胤降亩愂諆?yōu)惠
?。ǘ┦煜し?、法規(guī)及國務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠一般有幾種類型:一是稅率式優(yōu)惠,對不同的地區(qū)采用不同的稅率;二是稅基式優(yōu)惠,對不同的征稅對象減少計稅的基數(shù);三是稅額式優(yōu)惠,對某些特殊行業(yè)或?qū)ο蟀匆?guī)定先計算出稅額后再減征一定的比例;四是時間性優(yōu)惠,對某些納稅人或課稅對象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅。
九、應(yīng)納所得稅額的計算
(一)掌握預繳及匯算清繳所得稅的計算方法。
?。ǘ┱莆站惩馑枚惖置夂蛻?yīng)納稅額的計算方法
(三)掌握分回股息、利潤應(yīng)納稅額的計算方法
(四)掌握核定征收應(yīng)納稅額的計算方法
?。ㄎ澹┱莆涨逅闼脩?yīng)納稅額的計算方法
十、企業(yè)所得稅的申報繳納
?。ㄒ唬┝私饧{稅年度的規(guī)定
?。ǘ┦煜ざ惪罾U納方法和申報繳納期限的規(guī)定
?。ㄈ┱莆占{稅地點的規(guī)定
(四)掌握企業(yè)所得稅納稅申報表的填列方法
第二章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
一、外資企業(yè)所得稅概述
?。ㄒ唬┝私馔赓Y企業(yè)所得稅的概念
?。ǘ┝私馔赓Y企業(yè)所得稅的特點
?。ㄈ┦煜ね赓Y企業(yè)所得稅的立法原則
二、外資企業(yè)所得稅的征稅范圍和納稅人
?。ㄒ唬┦煜ね赓Y企業(yè)所得稅的征稅范圍
?。ǘ┦煜ね赓Y企業(yè)所得稅納稅人的納稅義務(wù)
三、外資企業(yè)所得稅稅率
?。ㄒ唬┝私舛惵试O(shè)計的原則
?。ǘ┱莆账枚惗惵?、地方所得稅稅率和預提稅稅率的規(guī)定
四、應(yīng)納稅所得額的確定
?。ㄒ唬┱莆帐杖肟傤~的規(guī)定,一般收入的確定,特殊收入的確定
?。ǘ┱莆粘杀举M用的列支范圍和標準
?。ㄈ┱莆詹粶柿腥氤杀?、費用和損失的項目
(四)掌握虧損抵補的方法
五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(一)熟悉固定資產(chǎn)的計價、折舊范圍和折舊方法
?。ǘ┦煜o形資產(chǎn)的計價與攤銷
?。ㄈ┦煜みf延資產(chǎn)的確認與攤銷
?。ㄋ模┦煜べY產(chǎn)重組的稅務(wù)處理
六、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價
?。ㄒ唬┝私怅P(guān)聯(lián)企業(yè)的概念和逃避稅收的方式
(二)掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法。可比的非受控價格法;轉(zhuǎn)售價格法;成本加價法
七、外資企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
?。ㄒ唬┱莆盏貐^(qū)投資的稅收優(yōu)惠
?。ǘ┱莆丈a(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠
?。ㄈ┱莆债a(chǎn)品出口和先進技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠
?。ㄋ模┦煜せA(chǔ)項目投資的稅收優(yōu)惠
(五)掌握再投資退稅的稅收優(yōu)惠
?。┦煜a(chǎn)設(shè)備投資的稅收優(yōu)惠
(七)熟悉預提所得稅的優(yōu)惠
?。ò耍┱莆瘴鞑块_發(fā)地區(qū)的優(yōu)惠
八、應(yīng)納稅額的計算
?。ㄒ唬┱莆疹A繳及匯算清繳所得稅的計算方法
?。ǘ┱莆站惩馑枚惖置獾挠嬎惴椒?/p>
?。ㄈ┦煜ゎA提所得稅的計算方法
?。ㄋ模┱莆赵偻顿Y應(yīng)退稅額的計算方法及相關(guān)規(guī)定
?。ㄎ澹┦煜で逅闼脩?yīng)納稅額的計算方法
九、外資企業(yè)所得稅的申報繳納
?。ㄒ唬┝私饧{稅年度的確定
(二)熟悉申報繳納期限
?。ㄈ┦煜ど陥罄U納方法
(四)了解外幣所得的折算方法
十、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的征稅辦法
?。ㄒ唬┱莆胀鈬髽I(yè)常駐代表機構(gòu)的應(yīng)稅收入項目及其他收入的征免稅界限
(二)掌握應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計算方法
?。ㄈ┦煜ざ惪畹恼魇辗椒?/p>
第三章 個人所得稅
一、個人所得稅的概述
?。ㄒ唬┦煜€人所得稅的概念
(二)熟悉個人所得稅的特點
?。ㄈ┝私鈧€人所得稅的立法原則
二、個人所得稅的征稅對象
?。ㄒ唬┦煜ふ鞫悓ο蟮捻椖?/p>
?。ǘ┱莆照鞫悓ο蟮膬?nèi)容
三、個人所得稅的納稅人及所得來源的確定
(一)熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標準
?。ǘ┱莆站用窦{稅人的納稅義務(wù)范圍
(三)掌握非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍
?。ㄋ模┦煜に脕碓吹拇_定方法
(五)熟悉扣繳義務(wù)人及其扣繳義務(wù)的規(guī)定
四、個人所得稅的稅率
?。ǎ┝私鈧€人所得稅稅率設(shè)計的原則
(二)掌握適用稅率的具體規(guī)定
?。ㄈ┱莆崭宄晁脺p征、勞務(wù)報酬所得加成征稅的規(guī)定
五、計稅依據(jù)的確定
?。ㄒ唬┝私鈧€人收入的形式
?。ǘ┱莆召M用的扣除規(guī)定
?。ㄈ┱莆沼嫸愐罁?jù)的特殊規(guī)定
六、應(yīng)納稅額的計算
?。ㄒ唬┱莆展べY、薪金所得的計稅方法
?。ǘ┱莆展ど虘羯a(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法
?。ㄈ┱莆諏ζ笫聵I(yè)單位的承租、承包經(jīng)營所得的計稅方法
?。ㄋ模┱莆談趧?wù)報酬所得的計稅方法
?。ㄎ澹┱莆崭宄晁玫挠嫸惙椒?/p>
?。┱莆仗卦S權(quán)使用費所得的計稅方法
?。ㄆ撸┱莆肇敭a(chǎn)租賃所得的計稅方法
(八)掌握財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅方法
?。ň牛┱莆绽⑺煤团既凰玫挠嫸惙椒?/p>
?。ㄊ┱莆諅€人所得的特殊計稅方法
?。ㄊ┱莆站惩馑玫置舛愵~的計算方法
?。ㄊ┱莆諉挝换蛩藶榧{稅人代付稅額的計稅方法
七、個人所得稅的減免稅優(yōu)惠
?。ㄒ唬┱莆辗ǘ舛愴椖?/p>
?。ǘ┦煜好庹鞫愴椖?/p>
?。ㄈ┝私鉁p稅項目
八、個人所得稅的申報繳納
?。ㄒ唬┦煜ぴ慈劾U的納稅申報方法
(二)熟悉自行申報的納稅方法
?。ǘ┝私鈧€人所得稅的納稅地點
(四)熟悉個人所得稅的納稅期限
?。ㄎ澹┦煜じ呤杖胝叩囊?guī)定范圍
?。┱莆章蓭熓杖胝魇諅€人所得稅的規(guī)定
?。ㄆ撸┝私忉t(yī)療機構(gòu)征收個人所得稅的規(guī)定
九、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定
(一)熟悉個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人的規(guī)定范圍
?。ǘ┱莆詹橘~征收應(yīng)納個人所得稅的計算
?。ㄈ┱莆蘸硕ㄕ魇諔?yīng)納稅額的計算
?。ㄋ模┱莆照魇展芾砑巴顿Y者個人所得稅申報表、個人所得稅匯總申報表及填列方法
第四章 土地增值稅
一、土地增值稅概述
(一)了解土地增值稅的概念
?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖奶攸c
?。ㄈ┝私馔恋卦鲋刀惖牧⒎ㄔ瓌t
二、土地增值稅的征稅范圍、納稅人和稅率
?。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶?/p>
?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖募{稅人
?。ㄈ┱莆胀恋卦鲋刀惖亩惵始斑\用
三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定
?。ㄒ唬┝私庠鲋殿~的概念
?。ǘ┱莆辙D(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額、扣除項目金額以及計算方法
?。ㄈ┱莆张f房產(chǎn)的評估計算方法
四、應(yīng)納稅額的計算
(一)掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售新建房應(yīng)納稅額的計算方法
(二)掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計算方法
?。ㄈ┦煜ぐ凑諆r格評估法計算應(yīng)納稅額的方法
?。ㄋ模┝私馓厥馐鄯糠绞綉?yīng)納稅額的計算方法
五、土地增值稅的減免稅優(yōu)惠
?。ǎ┦煜しǘp免稅的規(guī)定
(二)了解特殊減免稅的規(guī)定
六、土地增值稅的申報繳納
(一)熟悉申報納稅程序和繳納方法
?。ǘ┦煜ぜ{稅地點的規(guī)定
?。ㄈ┦煜び嘘P(guān)單位的責任與義務(wù)
第五章 印花稅
一、印花稅概述
(一)了解印花稅的概念
?。ǘ┝私庥』ǘ惖奶攸c
?。ㄈ┝私庥』ǘ惖牧⒎ㄔ瓌t
二、印花稅的征稅對象和納稅人
?。ㄒ唬┦煜び』ǘ惖恼鞫惙秶?/p>
?。ǘ┱莆战?jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿和權(quán)利、許可證照的具體征免稅范圍
?。ㄈ┱莆占{稅人的類型及其貼花義務(wù)的規(guī)定
三、印花稅的計稅依據(jù)、稅率和減免稅
?。ㄒ唬┦煜膬r計稅和從量計稅兩種計稅方法
(二)掌握適用從價計稅方法的應(yīng)稅憑證的計稅依據(jù)
?。ㄈ┱莆諒牧坑嫸惙椒ㄟm用的應(yīng)稅憑證
(四)熟悉比例稅率、定額稅率適用的范圍和減免稅優(yōu)惠
四、應(yīng)納稅額的計算與申報繳納
(一)掌握從價定率計算應(yīng)納稅額的方法
?。ǘ┱莆諒牧慷~計算應(yīng)納稅額的方法
?。ㄈ┦煜び』ǘ惖睦U納方法
?。ㄋ模┦煜ぜ{稅人繳納印花稅的責任和義務(wù)
?。ㄎ澹┦煜び』ǘ惖倪`章處理規(guī)定
第六章 房產(chǎn)稅、車船使用稅、契稅
一、房產(chǎn)稅
(一)了解房產(chǎn)稅的概念和特點
?。ǘ┦煜し慨a(chǎn)稅征稅范圍
(三)掌握納稅人的一般規(guī)定,以及國有房產(chǎn)、出典房產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)所有人不在當?shù)睾彤a(chǎn)權(quán)、租典糾紛尚未解決的房屋的納稅主體規(guī)定
?。ㄋ模┱莆战?jīng)營自用房屋、出租房屋的計稅依據(jù)和適用稅率
?。ㄎ澹┱莆諔?yīng)納稅額的計稅方法
?。┦煜p免稅規(guī)定
?。ㄆ撸┦煜π陆ǚ课?、投資聯(lián)營、融資租賃房屋、無租飲用的房屋,以及清產(chǎn)核資房產(chǎn)的征稅規(guī)定
?。ò耍┱莆辗慨a(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間
(九)了解納稅期限、納稅地點和申報繳納方法
二、車船使用稅
?。ㄒ唬┝私飧拍睢⑻攸c
?。ǘ┱莆諔?yīng)稅車輛、船舶的范圍
?。ㄈ┦煜ぜ{稅人的規(guī)定
(四)熟悉車輛稅額和船舶稅額
?。ㄎ澹┱莆諔?yīng)納稅額的計算方法
(六)了解減免稅規(guī)定
?。ㄆ撸┝私鈱δ承┨囟ㄜ嚧恼鞫愐?guī)定
(八)熟悉納稅期限、納稅地點和申報繳納方法
三、契稅
?。ㄒ唬┝私馄醵惛拍?、特點
?。ǘ┦煜て醵愓鞫愴椖考胺秶?/p>
(三)掌握契稅納稅人的規(guī)定
?。ㄋ模┦煜て醵惗惵?/p>
?。ㄎ澹┱莆諏ν恋亍⒎课萁灰渍鞫惖挠嫸愐罁?jù)
?。┱莆諔?yīng)納稅額的計算方法
?。ㄆ撸┦煜p免稅規(guī)定
?。ò耍┝私馍陥罄U納的程序和方法
第七章 城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設(shè)稅
一、城鎮(zhèn)土地使用稅
?。ㄒ唬┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的概念、特點
(二)了解征稅范圍及其與耕地占用稅征稅范圍的關(guān)系
?。ㄈ┱莆占{稅人的規(guī)定,主要包括擁有土地使用權(quán)的單位和個人、土地的代管人、土地的實際使用人,以及共同享有土地使用權(quán)的各方等作為納稅人的情況
?。ㄋ模┦煜び嫸悩藴屎蛦挝欢愵~的適用規(guī)定
?。ㄎ澹┱莆諔?yīng)納稅額的計算方法
(六)熟悉減免稅的規(guī)定
?。ㄆ撸┝私舛惙▽γ舛悊挝慌c納稅單位之間無償使用土地、繳納農(nóng)業(yè)稅的土地、企業(yè)的綠化用地等的具體征稅規(guī)定
?。ò耍┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生時間,了解納稅期限、納稅地點和申報繳納方法
二、城市維護建設(shè)稅
?。ㄒ唬┝私獬鞘芯S護建設(shè)稅的概念、特點
?。ǘ┦煜こ鞘芯S護建設(shè)稅的征稅范圍和納稅人的具體規(guī)定
(三)掌握計稅依據(jù)和稅率的適用范圍
?。ㄋ模┱莆諔?yīng)納稅額的計算方法
?。ㄎ澹┱莆斩愂諆?yōu)惠規(guī)定
?。┦煜ぜ{稅期限和納稅地點的規(guī)定
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