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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章考試重點(diǎn):進(jìn)項(xiàng)稅額

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2017/02/15 11:58:04 字體:

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章《增值稅、消費(fèi)稅法律制度》,2017年考生仍應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注增值稅、消費(fèi)稅的基本計(jì)算,并注意增值稅、消費(fèi)稅與關(guān)稅的結(jié)合考核。

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(2017年調(diào)整)

①用于簡易方法計(jì)稅的項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的“購進(jìn)”貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。(★★★)

②“非正常損失”的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。(★★★)

【注意】非正常損失,是指因“管理不善”造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失+被執(zhí)法部門依法沒收、銷毀、拆除。

③“非正常損失”的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

......

⑥購進(jìn)的“旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)”。

⑦納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等,進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

⑧一般納稅人按簡易辦法征收增值稅的,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

⑨一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全,不能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料,或應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理,按照17%稅率征收增值稅,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,不得使用增值稅專用發(fā)票。

考情分析:

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章《增值稅、消費(fèi)稅法律制度》教材未把“營改增”與增值稅當(dāng)成一家人對(duì)待,我們不能厚此薄彼,2017年課程本部分內(nèi)容依舊會(huì)打破教材結(jié)構(gòu)。城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)算與兩大流轉(zhuǎn)稅結(jié)合密切,因此基礎(chǔ)班課程將該項(xiàng)內(nèi)容由第六章調(diào)整至本章。

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