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2014初級會計職稱《初級會計實務(wù)》小知識:視同銷售的表格

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2014/08/13 10:50:43 字體:

  2014年初級職稱即將開考,感覺時間來不及、沒信心了?網(wǎng)校移動班課程以知識點為單元,每10分鐘一個講座,讓你短時間內(nèi)掌握各章節(jié)考試重難點(免費試聽>>)!另外,網(wǎng)校學(xué)員為大家分享了初級會計職稱考試科目知識點,希望對大家有所幫助。

  領(lǐng)用外購材料用于非應(yīng)稅項目需要進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理,銷項稅=成本價*稅率,

  建造廠房和俱樂部屬于將外購材料用于非應(yīng)稅項目,應(yīng)該是銷項稅=成本價*稅率,

  如果是領(lǐng)用自產(chǎn)的原材料,屬于視同銷售,需要計算銷項稅額,銷項稅額=售價*稅率

  關(guān)于視同銷售的表格您看一下

項目 會計 增值稅 所得稅
(1)將貨物交付他人代銷; 確認(rèn)收入 銷售,銷項稅 銷售,征
(2)銷售代銷貨物; 確認(rèn)收入 銷售,銷項稅 銷售,征
(3)設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外; 不確認(rèn)收入 銷項稅 不視同銷售,不征
(4)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目 不確認(rèn)收入 視同銷售,銷項稅 不視同銷售,不征
(5)將購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個體經(jīng)營者; 確認(rèn)收入 視同銷售,銷項稅 視同銷售,征
(6)將購買的貨物分配給股東或投資者; 確認(rèn)收入 視同銷售,銷項稅 視同銷售,征
(7)將購買的貨物無償贈送他人。 不確認(rèn)收入 視同銷售,銷項稅 視同銷售,征
(8)將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資,提供給其他單位或個體經(jīng)營者; 確認(rèn)收入 視同銷售,銷項稅 視同銷售,征
(9)將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者; 確認(rèn)收入 視同銷售,銷項稅 視同銷售,征
(10)將外購的貨物用于非應(yīng)稅項目(企業(yè)內(nèi)的) 不確認(rèn)收入 不視同銷售,進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 不視同銷售,不征
(11)外購的貨物用于集體福利和個人消費 不確認(rèn)收入 不視同銷售,進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 視同銷售,征
(12)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工個人福利、集體福利。 確認(rèn)收入 視同銷售,銷項稅 視同銷售,征
(13)將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送他人。 不確認(rèn)收入 視同銷售,銷項稅 視同銷售,征
(14)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣,交際應(yīng)酬 不確認(rèn)收入 視同銷售,銷項稅 視同銷售,征

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