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2017年初級會計職稱備考已經(jīng)開始,目前處于預(yù)習(xí)階段,學(xué)員可以根據(jù)網(wǎng)校預(yù)習(xí)計劃表來安排自己的學(xué)習(xí)進度。以下是網(wǎng)校依據(jù)2016年初級會計職稱教材,整理的初級會計職稱各科目知識點,用于預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí),祝大家備考愉快!
第六章 利潤
知識點:企業(yè)所得稅費用
(一)企業(yè)所得稅費用概述
企業(yè)的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分,其中,當期所得稅是指當期應(yīng)交所得稅。
所得稅費用相關(guān)分錄:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅(當期所得稅)
遞延所得稅資產(chǎn)(增加在借方)
遞延所得稅負債(減少在借方)
(二)應(yīng)交所得稅的計算
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
(三)所得稅費用的賬務(wù)處理
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
所得稅費用相關(guān)分錄:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅(當期所得稅)
遞延所得稅資產(chǎn)(增加在借方)
遞延所得稅負債(減少在借方)
注:本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校(http://odtgfuq.cn),轉(zhuǎn)載請注明出處!
相關(guān)鏈接:2017年初級會計職稱考試《初級會計實務(wù)》預(yù)習(xí)第六章知識點
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