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初級會計(jì)職稱考試：營業(yè)稅
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2016年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》答疑精華：營業(yè)稅
2016年初級會計(jì)職稱備考已經(jīng)開始，為幫助考生們高效備考，正保會計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于第四章“營業(yè)稅”提出的相關(guān)問題及解答，希望對大家有幫助！
【試題】
甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實(shí)行分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）提供住宿服務(wù)取得營業(yè)收入130萬元，支出住宿成本90萬元。
（2）提供餐飲服務(wù)取得營業(yè)收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。
（3）經(jīng)營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、玩游戲機(jī)收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。
（4）舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)取得營業(yè)收入17萬元，支付演員勞務(wù)費(fèi)3萬元。
已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%。
要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列小題。
1 、甲度假酒店當(dāng)月時(shí)裝表演應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。
A、17×20%=3.4萬元
B、17×3%=0.51萬元
C、17×5%=0.85萬元
D、（17-3）×20%=2.8萬元
【正確答案】B
【答案解析】支付的勞務(wù)費(fèi)不得扣除。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=17×3%=0.51（萬元）。依據(jù)：2016年教材第四章第226頁。
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詳細(xì)問題描述： 單位和個(gè)人的演出，不是以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司費(fèi)用后的余額為營業(yè)額嗎?那這句話怎么理解，什么時(shí)候需要減去演出公司費(fèi)用？ 答疑老師回復(fù)： 這里說的是余額計(jì)稅。單位和個(gè)人演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位，演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。是因?yàn)橹Ц兜牟糠值臓I業(yè)稅是由提供演出場所單位去交了，所以演出單位或個(gè)人就不交這部分的稅了；而支付給演員的勞務(wù)費(fèi)，個(gè)人演員又不交營業(yè)稅，所以這部分的營業(yè)稅仍然應(yīng)由演出單位來交。 |
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注：本文原創(chuàng)于正保會計(jì)網(wǎng)校（http://odtgfuq.cn），不得轉(zhuǎn)載！
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