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《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻考點(diǎn)及試題回顧:增值稅專(zhuān)用發(fā)票

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:小懶啊 2019/09/30 11:02:51 字體:

對(duì)于初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考生來(lái)說(shuō),堅(jiān)持每日復(fù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)是良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣,更重要的是把學(xué)習(xí)的內(nèi)容真正的掌握,想要牢記相關(guān)知識(shí)點(diǎn),離不開(kāi)不斷地鞏固復(fù)習(xí)。

高頻考點(diǎn)搭配試題回顧不失為一種更好的方法。下面就一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!

高頻考點(diǎn):

增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用規(guī)定

1.專(zhuān)用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成,基本聯(lián)次分為3聯(lián):

(1)發(fā)票聯(lián),作為購(gòu)買(mǎi)方核算采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證。

(2)抵扣聯(lián),作為購(gòu)買(mǎi)方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證。

(3)記賬聯(lián),作為銷(xiāo)售方核算銷(xiāo)售收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的記賬憑證。

【提示】其他聯(lián)次用途,由一般納稅人自行確定。

2.專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理

最高開(kāi)票限額為10萬(wàn)元及以下的,由區(qū)(縣)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批;最高開(kāi)票限額為100萬(wàn)元的,由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批;最高開(kāi)票限額為1000萬(wàn)元及以上的,由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。防偽稅控系統(tǒng)的具體發(fā)行工作由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

3.不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形

(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用部分)、化妝品等消費(fèi)品的;

(2)銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)適用免稅規(guī)定的;

(3)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的;

(4)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的。

【提示】增值稅小規(guī)模納稅人需開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的,可向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

試題回顧:

單選題

(2018年·單選題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人發(fā)生的下列行為中,可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是(?。?/p>

A.律師事務(wù)所向消費(fèi)者個(gè)人提供咨詢(xún)服務(wù)

B.生產(chǎn)企業(yè)向一般納稅人銷(xiāo)售貨物

C.商業(yè)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人零售食品

D.書(shū)店向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售圖書(shū)

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

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