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初級會計職稱考試：進(jìn)項稅額
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初級職稱《初級會計實務(wù)》答疑精華：進(jìn)項稅額
2016年初級會計職稱備考已經(jīng)開始，為幫助考生們高效備考，正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于第二章“進(jìn)項稅額”提出的相關(guān)問題及解答，希望對大家有幫助！
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詳細(xì)問題描述： 老師，能不能給總結(jié)一下。1.進(jìn)項稅額可以轉(zhuǎn)出；2.進(jìn)項稅額不可以轉(zhuǎn)出；3.進(jìn)項稅額可以抵扣4.進(jìn)項稅額不可以抵扣都有哪些？ 答疑老師回復(fù)： 1.進(jìn)項稅額可以轉(zhuǎn)出 所謂進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，就是前面購買的材料已經(jīng)抵扣過進(jìn)項稅了，之后該材料用于到非增值稅應(yīng)稅項目、職工福利、個人消費(fèi)、免稅項目等不能抵扣進(jìn)項稅的項目，因此前面已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅就要轉(zhuǎn)出了。 比如：甲公司購買鋼材1000萬元，用于生產(chǎn)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅抵扣了。如果之后領(lǐng)用這批鋼材100萬元，用于職工宿舍建造，那么就要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出了，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=100*17%=17萬元。 2.進(jìn)項稅額不可以轉(zhuǎn)出 一般情況下的進(jìn)項稅額都是不需要做轉(zhuǎn)出的，除了要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的，其他的都不需要做轉(zhuǎn)出處理。 3.進(jìn)項稅額可以抵扣 只要是計入了應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）科目，且沒有將其用于非應(yīng)稅項目等，則進(jìn)項稅額都是可以抵扣銷項稅額的。 4.進(jìn)項稅額不可以抵扣 這主要和第一種情況是一樣的，即將原材料等用于到非增值稅應(yīng)稅項目、職工福利、個人消費(fèi)、免稅項目的，則進(jìn)項稅額不能再抵扣銷項稅額，此時就要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。 學(xué)習(xí)愉快！ |
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注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://odtgfuq.cn），不得轉(zhuǎn)載！
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