2018初級(jí)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第三章知識(shí)點(diǎn)：商業(yè)匯票的貼現(xiàn)

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1.概念

票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向“銀行”貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。

2.分類

按交易方式，分為買斷式、回購(gòu)式。

3.當(dāng)事人

轉(zhuǎn)讓票據(jù)的：貼出人

受讓票據(jù)的：貼入人

4.貼現(xiàn)條件

（1）票據(jù)未到期；

（2）未記載不得轉(zhuǎn)讓字樣；

（3）持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；

（4）持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；

（5）持票人應(yīng)提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。

【注意1】電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)必須記載：貼出人名稱；貼入人名稱；貼現(xiàn)日期；貼現(xiàn)類型；貼現(xiàn)利率；實(shí)付金額；“貼出人”簽章。

【注意2】電子商業(yè)匯票回購(gòu)式貼現(xiàn)贖回時(shí)應(yīng)作成背書，并記載原貼出人名稱、原貼入人名稱、贖回日期、贖回利率、贖回金額、“原貼入人”簽章。

5.貼現(xiàn)利息的計(jì)算

貼現(xiàn)利息＝票面金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期/360

貼現(xiàn)期：貼現(xiàn)日至匯票到期前1日。

【注意】承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限應(yīng)“另加3天”的劃款日期。

6.收款

（1）貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款；

（2）不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款；

（3）貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶“直接”收取票款。

【注意1】辦理電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)及提示付款業(yè)務(wù)，可選擇票款對(duì)付方式、同城票據(jù)交換、通存通兌、匯兌等方式清算票據(jù)資金。

【注意2】電子商業(yè)匯票當(dāng)事人在辦理回購(gòu)式貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)明確贖回開放日、贖回截止日。

【例題·單選題】乙公司為支付甲公司貨款，向其簽發(fā)一張到期日為10月31日的商業(yè)承兌匯票，由同城的丙公司承兌。10月10日，甲公司持該匯票到A銀辦理貼現(xiàn)，下列有關(guān)貼現(xiàn)利息的計(jì)算中，正確的是（ ）。

A.票面金額×年利率×匯票到期前1日至貼現(xiàn)日天數(shù)＝貼現(xiàn)利息

B.票面金額×日利率×匯票到期前1日至貼現(xiàn)日天數(shù)＝貼現(xiàn)利息

C.票面金額×日利率×（匯票到期前1日至貼現(xiàn)日天數(shù)＋3）＝貼現(xiàn)利息

D.票面金額×年利率×（匯票到期前1日至貼現(xiàn)日天數(shù)＋3）＝貼現(xiàn)利息

【正確答案】B

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