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成功離不開一點(diǎn)一滴的積累,對于備考初級審計(jì)師考試來說,要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。以下初級審計(jì)師《審計(jì)相關(guān)基礎(chǔ)知識》練習(xí)題精選,供考生們練習(xí)。
1、多選題
企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)中,不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有:
A、印花稅
B、消費(fèi)稅
C、土地增值稅
D、耕地占用稅
E、城市維護(hù)建設(shè)稅
【正確答案】AD
【答案解析】印花稅、耕地占用稅及其他不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)額的稅金,不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。
2、多選題
企業(yè)繳納的各種稅金中,按照稅法的規(guī)定,可以在凈利潤前扣除的有:
A、車船稅
B、消費(fèi)稅
C、增值稅
D、城建稅及教育費(fèi)附加
E、房產(chǎn)稅
【正確答案】ABDE
【答案解析】增值稅不可以在凈利潤前扣除。
3、單選題
下列各項(xiàng)中,企業(yè)依據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的車船稅應(yīng)借記的會計(jì)科目是:
A、稅金及附加
B、主營業(yè)務(wù)成本
C、銷售費(fèi)用
D、管理費(fèi)用
【正確答案】A
【答案解析】相關(guān)會計(jì)處理如下:借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅
4、單選題
某生產(chǎn)型企業(yè)為小規(guī)模納稅人,本期購入原材料并驗(yàn)收入庫,其采購取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價格10000元,增值稅1300元,該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價(含增值稅)53000元,適用的稅率為3%,則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅為:
A、1590元
B、1543.69元
C、1910元
D、0元
【正確答案】B
【答案解析】小規(guī)模生產(chǎn)型企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣,當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅=53000/(1+3%)×3%=1543.69(元)。
5、單選題
下列各項(xiàng)中,進(jìn)項(xiàng)稅不需要做轉(zhuǎn)出處理的是:
A、將外購的原計(jì)劃用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料發(fā)放給職工
B、購進(jìn)貨物由于管理不善發(fā)生非常損失
C、購進(jìn)貨物用于生產(chǎn)線建造
D、將購進(jìn)的原計(jì)劃用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料轉(zhuǎn)用于免征增值稅項(xiàng)目
【正確答案】C
【答案解析】生產(chǎn)線建造屬于增值稅納稅范圍,所以選項(xiàng)C不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
6、單選題
一般納稅人企業(yè)在月度終了,對本月多交增值稅的會計(jì)處理方法是:
A、留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的貸方
B、留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方
C、將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的借方
D、將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的貸方
【正確答案】C
【答案解析】一般納稅人企業(yè)在月度終了,對本月多交增值稅,將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的借方,對本月未交的增值稅,將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的貸方。
7、單選題
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額1600萬元,銷項(xiàng)稅額4800萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出48萬元,同時月末以銀行存款繳納增值稅1000萬元,那么本月尚未繳納的增值稅為:
A、3200萬元
B、3248萬元
C、-3152萬元
D、2248萬元
【正確答案】D
【答案解析】本月尚未繳納的增值稅=4800-(1600-48)-1000=2248(萬元)
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