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初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收每日一練：增值稅的計(jì)稅依據(jù)（12.12）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2023/12/12 10:23:34　字體：大 小

單選題

某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月取得含稅銷(xiāo)售收入128.7萬(wàn)元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金收入4.89萬(wàn)元，當(dāng)期逾期未收回包裝貨物押金為9.54萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（?。┤f(wàn)元。

A、17.70 

B、15.37 

C、18.90 

D、17.99 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。銷(xiāo)售白酒而收取的包裝物押金，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征收增值稅。增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝（128.7＋4.89）/（1＋13％）×13％＝15.37（萬(wàn)元）。
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