2015初級經(jīng)濟(jì)師金融專業(yè)沖刺考點(diǎn)：巴塞爾協(xié)議及其發(fā)展

2015年經(jīng)濟(jì)師考試時(shí)間是11月7日，現(xiàn)在已經(jīng)是沖刺階段了，職業(yè)培訓(xùn)教育網(wǎng)特整理了2015初級經(jīng)濟(jì)師金融專業(yè)沖刺考點(diǎn)，希望對您備考有幫助！

巴塞爾協(xié)議及其發(fā)展

為了加強(qiáng)對國際商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會圍繞著商業(yè)銀行資本充足率要求制定了一系列的文件和協(xié)議，簡稱巴塞爾協(xié)議。隨著金融形勢的發(fā)展變化，新的金融風(fēng)險(xiǎn)不斷顯現(xiàn)，巴塞爾委員會又不斷修訂巴塞爾協(xié)議，使巴塞爾協(xié)議得到了進(jìn)一步的發(fā)展和完善。

（一）1988年巴塞爾協(xié)議的產(chǎn)生20世紀(jì)80年代中期以前，西方發(fā)達(dá)國家的金融監(jiān)菅當(dāng)局基本上采用以銀行的最低資本額與其總資產(chǎn)相聯(lián)系的方法來考核銀行業(yè)經(jīng)營的安全性，并未考慮其資產(chǎn)的質(zhì)量及風(fēng)險(xiǎn)，其衡量標(biāo)準(zhǔn)曾有資本與存款比率、資本與總資產(chǎn)比率等指標(biāo)。1988年問世的巴塞爾協(xié)議才使各國金融監(jiān)管當(dāng)局逐漸把銀行的最低資本限額與其資產(chǎn)質(zhì)量聯(lián)系起來。

在國際經(jīng)濟(jì)金融一體化的大趨勢下，巴塞爾協(xié)議作為國際銀行監(jiān)菅領(lǐng)域的一項(xiàng)重要內(nèi)容，既對商業(yè)銀行經(jīng)營管理有著重要的影響，也對銀行資本監(jiān)管原則和標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一化進(jìn)程有著重要的作用。

1988年巴塞爾協(xié)議的全稱是“巴塞爾銀行業(yè)務(wù)條例和監(jiān)管委員會（簡稱巴塞爾委員會）統(tǒng)一國際銀行資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議”，由國際清算銀行成員國，包括美國、英國、法國、德國、意大利、日本、荷蘭、比利時(shí)、瑞典、瑞士10國集團(tuán)和盧森堡、加拿大等12國的中央銀行于1988年7月在瑞士的巴塞爾達(dá)成。巴塞爾委員會認(rèn)為銀行資本的主要作用在于吸收和消化銀行損失，使銀行免于倒閉危機(jī)，因此資本的構(gòu)成應(yīng)取決于其吸收損失的能力，而不是其不同的形式。銀行的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)不僅在歷史上是其主要風(fēng)險(xiǎn)，而且也是未來的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。因此巴塞爾委員會通過統(tǒng)一資本衡量標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)衡量尺度和規(guī)定具體實(shí)施辦法，要求各成員國對本國商業(yè)銀行實(shí)施最低資本充足率的監(jiān)管，并以資本充足率衡量一家銀行的資本與其資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模是否相適應(yīng)。巴塞爾協(xié)議開始只在成員國執(zhí)行，但因其具有合理性、科學(xué)性和可操作性而很快得到世界各國的商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的認(rèn)同，被各國作為衡量商業(yè)銀行資本充足性的重要參考指標(biāo)。

（二）1988年的巴塞爾協(xié)議的目的及主要內(nèi)容1.巴塞爾協(xié)議的目的巴塞爾協(xié)議制定的自的是，通過制定商業(yè)銀行資本和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)間的比例關(guān)系，確定統(tǒng)一的計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到加強(qiáng)國際銀行體系健康、穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)，同時(shí)通過確立公平的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)，消除國際銀行間存在的不平等競爭?？梢哉f，巴塞爾協(xié)議是國際銀行業(yè)監(jiān)管史上的里程碑，它對國際銀行業(yè)產(chǎn)生了巨大而深遠(yuǎn)的影響。

2.1988年的巴塞爾協(xié)議的主要內(nèi)容巴塞爾協(xié)議共分四大部分，即資本的構(gòu)成、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、資本標(biāo)準(zhǔn)比率的目標(biāo)、過渡時(shí)期及實(shí)施安排。

（1）巴塞爾協(xié)議明確將資本分為兩類：其一是核心資本，又稱為一級資本。這類資本主要包括實(shí)收股本（普通股、非積累優(yōu)先股）和公開儲備（未分配利潤、盈余公積、資本公積）等組成。其二是附屬資本，又稱二級資本、補(bǔ)充資本或輔助資本。這類資本包括普通準(zhǔn)備金（呆賬準(zhǔn)備金、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金）和長期次級債務(wù)（發(fā)行的長期金融債券）等。

（2）巴塞爾協(xié)議確定了風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)制，即根據(jù)不同資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，計(jì)算加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額：①確定資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，即將不同類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)確定為五個檔次：分別為0，10%，20%，50%和100%.②是確定資產(chǎn)負(fù)債表外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。確定了0，20%，50%和100%四個檔次的信用換算系數(shù)，以此再與資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)與該項(xiàng)業(yè)務(wù)對應(yīng)IK目的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)相乘，作為表外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。

（3）巴塞爾協(xié)議還規(guī)定到1992年年底過渡時(shí)期結(jié)束后，商業(yè)銀行的資本充足率（資本/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額）最低標(biāo)準(zhǔn)要達(dá)到8%，其計(jì)算公式為：

巴塞爾協(xié)議及其發(fā)展

為了加強(qiáng)對國際商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會圍繞著商業(yè)銀行資本充足率要求制定了一系列的文件和協(xié)議，簡稱巴塞爾協(xié)議。隨著金融形勢的發(fā)展變化，新的金融風(fēng)險(xiǎn)不斷顯現(xiàn)，巴塞爾委員會又不斷修訂巴塞爾協(xié)議，使巴塞爾協(xié)議得到了進(jìn)一步的發(fā)展和完善。

（一）1988年巴塞爾協(xié)議的產(chǎn)生20世紀(jì)80年代中期以前，西方發(fā)達(dá)國家的金融監(jiān)菅當(dāng)局基本上采用以銀行的最低資本額與其總資產(chǎn)相聯(lián)系的方法來考核銀行業(yè)經(jīng)營的安全性，并未考慮其資產(chǎn)的質(zhì)量及風(fēng)險(xiǎn)，其衡量標(biāo)準(zhǔn)曾有資本與存款比率、資本與總資產(chǎn)比率等指標(biāo)。1988年問世的巴塞爾協(xié)議才使各國金融監(jiān)管當(dāng)局逐漸把銀行的最低資本限額與其資產(chǎn)質(zhì)量聯(lián)系起來。

在國際經(jīng)濟(jì)金融一體化的大趨勢下，巴塞爾協(xié)議作為國際銀行監(jiān)菅領(lǐng)域的一項(xiàng)重要內(nèi)容，既對商業(yè)銀行經(jīng)營管理有著重要的影響，也對銀行資本監(jiān)管原則和標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一化進(jìn)程有著重要的作用。

1988年巴塞爾協(xié)議的全稱是“巴塞爾銀行業(yè)務(wù)條例和監(jiān)管委員會（簡稱巴塞爾委員會）統(tǒng)一國際銀行資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議”，由國際清算銀行成員國，包括美國、英國、法國、德國、意大利、日本、荷蘭、比利時(shí)、瑞典、瑞士10國集團(tuán)和盧森堡、加拿大等12國的中央銀行于1988年7月在瑞士的巴塞爾達(dá)成。巴塞爾委員會認(rèn)為銀行資本的主要作用在于吸收和消化銀行損失，使銀行免于倒閉危機(jī)，因此資本的構(gòu)成應(yīng)取決于其吸收損失的能力，而不是其不同的形式。銀行的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)不僅在歷史上是其主要風(fēng)險(xiǎn)，而且也是未來的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。因此巴塞爾委員會通過統(tǒng)一資本衡量標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)衡量尺度和規(guī)定具體實(shí)施辦法，要求各成員國對本國商業(yè)銀行實(shí)施最低資本充足率的監(jiān)管，并以資本充足率衡量一家銀行的資本與其資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模是否相適應(yīng)。巴塞爾協(xié)議開始只在成員國執(zhí)行，但因其具有合理性、科學(xué)性和可操作性而很快得到世界各國的商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的認(rèn)同，被各國作為衡量商業(yè)銀行資本充足性的重要參考指標(biāo)。

（二）1988年的巴塞爾協(xié)議的目的及主要內(nèi)容1.巴塞爾協(xié)議的目的巴塞爾協(xié)議制定的自的是，通過制定商業(yè)銀行資本和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)間的比例關(guān)系，確定統(tǒng)一的計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到加強(qiáng)國際銀行體系健康、穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)，同時(shí)通過確立公平的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)，消除國際銀行間存在的不平等競爭?？梢哉f，巴塞爾協(xié)議是國際銀行業(yè)監(jiān)管史上的里程碑，它對國際銀行業(yè)產(chǎn)生了巨大而深遠(yuǎn)的影響。

2.1988年的巴塞爾協(xié)議的主要內(nèi)容巴塞爾協(xié)議共分四大部分，即資本的構(gòu)成、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、資本標(biāo)準(zhǔn)比率的目標(biāo)、過渡時(shí)期及實(shí)施安排。

（1）巴塞爾協(xié)議明確將資本分為兩類：其一是核心資本，又稱為一級資本。這類資本主要包括實(shí)收股本（普通股、非積累優(yōu)先股）和公開儲備（未分配利潤、盈余公積、資本公積）等組成。其二是附屬資本，又稱二級資本、補(bǔ)充資本或輔助資本。這類資本包括普通準(zhǔn)備金（呆賬準(zhǔn)備金、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金）和長期次級債務(wù)（發(fā)行的長期金融債券）等。

（2）巴塞爾協(xié)議確定了風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)制，即根據(jù)不同資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，計(jì)算加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額：①確定資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，即將不同類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)確定為五個檔次：分別為0，10%，20%，50%和100%.②是確定資產(chǎn)負(fù)債表外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。確定了0，20%，50%和100%四個檔次的信用換算系數(shù)，以此再與資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)與該項(xiàng)業(yè)務(wù)對應(yīng)IK目的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)相乘，作為表外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。

（3）巴塞爾協(xié)議還規(guī)定到1992年年底過渡時(shí)期結(jié)束后，商業(yè)銀行的資本充足率（資本/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額）最低標(biāo)準(zhǔn)要達(dá)到8%，其計(jì)算公式為：

其中，核心資本與全部風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率至少為4%，附屬資本不能超過總資本的50%.

其中，核心資本與全部風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率至少為4%，附屬資本不能超過總資本的50%.