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2015初級經(jīng)濟(jì)師工商管理備考資料：現(xiàn)金流量表
為了幫助各位考生更好的通過2015年初級經(jīng)濟(jì)師考試，網(wǎng)校整理了2015初級經(jīng)濟(jì)師考試初級工商管理專業(yè)備考資料，供您參考，祝您學(xué)習(xí)愉快！
現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計(jì)期間現(xiàn)金流人和流出的會計(jì)報(bào)表，它屬于動態(tài)的會計(jì)報(bào)表。企業(yè)編制現(xiàn)金流量表是為會計(jì)報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，反映企業(yè)經(jīng)營活劾、投資活動和籌資活動的動態(tài)情況，以便于報(bào)表使用者了解和評價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。
這里的“現(xiàn)金”通常包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。現(xiàn)金等價(jià)物必須具備四個(gè)條件：①期限短；②流動性強(qiáng)；③易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金；④價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小。
現(xiàn)金流量表的作用有：①反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評價(jià)企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；
②評價(jià)企業(yè)償還債務(wù)、支付投資利潤的能力，謹(jǐn)慎判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況；③分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因；④通過對現(xiàn)金投資與融資、非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。
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