銀行初級《風(fēng)險管理》易錯題：監(jiān)管資本的構(gòu)成

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【易錯題專家點評】

關(guān)于二級資本工具的合格標(biāo)準(zhǔn)，說法正確的有（　）。

A、受償順序排在存款人、一般債權(quán)人之后

B、原始期限不低于5年，且不含利率跳升機制及其他贖回激勵

C、必須含有減記或轉(zhuǎn)股條款，當(dāng)觸發(fā)事件發(fā)生時，能立即減記或轉(zhuǎn)為普通股

D、分紅或派息必須來自可分配項目，且分工或派息不得與發(fā)行銀行自身的評級掛鉤，也不得隨著評級變化而調(diào)整

E、發(fā)行銀行及受其控制或有重要影響的關(guān)聯(lián)方不得購買該工具，且發(fā)行方不得直接或間接為購買該資本工具提供融資

【正確答案】ABCDE

【點評】本題考查監(jiān)管資本的構(gòu)成。除了上述五個標(biāo)準(zhǔn)之外，二級資本工具的合格標(biāo)準(zhǔn)還包括：發(fā)行且實繳的；不得由發(fā)行銀行或其關(guān)聯(lián)機構(gòu)提供抵押或保證，也不得通過其他安排使其相對于發(fā)行銀行的存款人和一般債權(quán)人在法律或經(jīng)濟上享有優(yōu)先受償權(quán)；自發(fā)行之日起，至少5年后方可贖回，但發(fā)行機構(gòu)不得形成贖回權(quán)將被行使的預(yù)期，且行使贖回權(quán)應(yīng)得到銀監(jiān)會的事先批準(zhǔn)；使用同等或更高質(zhì)量的資本工具才能替換被贖回的工具，且只有在收入能力具備可持續(xù)性的條件下才能實施資本工具的替換；或者，行使贖回權(quán)后的資本水平仍明顯高于國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的監(jiān)管資本要求；除非商業(yè)銀行進入破產(chǎn)清算程序，否則投資者無權(quán)要求加快償付未來到期債務(wù)；某項資本工具不是由經(jīng)營實體或控股公司發(fā)行的，發(fā)行所籌集的資金必須無條件立即轉(zhuǎn)移給經(jīng)營實體或控股公司，且轉(zhuǎn)移的方式必須至少滿足前述二級資本工具的合格標(biāo)準(zhǔn)。參見教材P70。

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以上習(xí)題來源于正保會計網(wǎng)校“每日一練——免費在線測試”欄目，網(wǎng)校老師針對學(xué)員每日提交的測試結(jié)果挑選出有代表性的錯題進行點評。