銀行初級《銀行管理》每日一練：外部審計委托（2022.05.11）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2022/05/11 14:05:25　字體：大小

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多選題

對合格外審機構(gòu)的評估包括的因素有（?。?。

A、具有良好的職業(yè)聲譽，無重大不良記錄

B、在形式和實質(zhì)上均保持獨立性

C、具有完善的內(nèi)部管理制度和健全的質(zhì)量控制體系

D、具有與委托銀行業(yè)金融機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務復雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風險承受能力

E、擁有足夠數(shù)量的具有銀行業(yè)金融機構(gòu)審計經(jīng)驗的注冊會計師，具備審計銀行業(yè)金融機構(gòu)的專業(yè)勝任能力

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【答案】

ABCDE

【解析】

本題考查外部審計委托。對合格外審機構(gòu)的評估包括但不限于以下因素：（1）在形式和實質(zhì)上均保持獨立性；（2）具有與委托銀行業(yè)金融機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務復雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風險承受能力；（3）擁有足夠數(shù)量的具有銀行業(yè)金融機構(gòu)審計經(jīng)驗的注冊會計師，具備審計銀行業(yè)金融機構(gòu)的專業(yè)勝任能力；（4）熟悉金融法規(guī)、銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務及流程、內(nèi)部控制制度以及各種風險管理政策；（5）具有完善的內(nèi)部管理制度和健全的質(zhì)量控制體系；（6）具有良好的職業(yè)聲譽，無重大不良記錄。參見教材P228-229。

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