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銀行職業(yè)資格考試《公司信貸》知識點：貸款風(fēng)險分類
為了幫助參加銀行從業(yè)資格考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》復(fù)習(xí)資料供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學(xué)習(xí)愉快，夢想成真！
1、歷史成本法
歷史成本法主要是對過去發(fā)生的交易價值的真實記錄，其優(yōu)點是：客觀和便于核查。歷史成本法認(rèn)為，收入是指一定時期內(nèi)賬面上資產(chǎn)和負(fù)債增減的凈值。假設(shè)無壞賬風(fēng)險，按該方法反映的貸款組合就是當(dāng)前沒有償還的貸款總額。歷史成本法的重要依據(jù)是匹配原則，即把成本攤派到與其相關(guān)的創(chuàng)造收入的會計期間。
歷史成本法的缺陷，主要表現(xiàn)在：①與審慎的會計準(zhǔn)則相抵觸。②不能反映銀行或企業(yè)的真實價值或凈值。
2、市場價值法
市場價值法是按照市場價格反映資產(chǎn)或負(fù)債的價值，若完全實行市場價值法，收入即代表凈資產(chǎn)在期末與期初的差額。因此，與歷史成本法相比，它不必對成本進(jìn)行攤銷。
市場價值法的優(yōu)點主要在于：它能夠及時反映資產(chǎn)和負(fù)債價值的變化，因此能夠較為準(zhǔn)確地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生的問題。銀行可根據(jù)市場價格的變化為其資產(chǎn)定值，而不必等到資產(chǎn)出售時才能知道凈資產(chǎn)的狀況。
市場價值法的缺陷。首先，并不是所有的資產(chǎn)都有市場。其次，即使在有市場的情況下，市場價格也不一定總是反映資產(chǎn)的真實價值。市場價值法不能廣泛用來對貸款定值。
3、凈現(xiàn)值法
貸款價值的確定，主要依據(jù)對未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值，這樣貸款組合價值的確定將包括貸款的所有預(yù)期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會得到承認(rèn)。因此，若一筆貸款發(fā)放后馬上計算其凈現(xiàn)值，即該筆貸款所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈現(xiàn)值會超過貸款本金。貸款的利率和折現(xiàn)率是決定貸款凈現(xiàn)值的重要因素，而折現(xiàn)率的確定是一件十分困難的事。盡管從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看凈現(xiàn)值法較理想，但難以在銀行中廣泛應(yīng)用。
4、公允價值法
公允價值法是指在非強(qiáng)制性變現(xiàn)的情況下，按買賣雙方自愿商定的價格而判定的價值；若有市場報價則按市場價格定價。在無市價的情況下，根據(jù)當(dāng)前所能獲得的信息，按風(fēng)險原則對貸款價值做出的判斷，就是合理價值法的運(yùn)用。
風(fēng)險分類法主要依據(jù)的就是公允價值法。
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