銀行從業(yè)資格考試《風險管理》知識點：主要風險控制部門及機構(gòu)

為幫助參加2015銀行從業(yè)資格考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校整理了2015銀行從業(yè)資格考試《風險管理》知識點供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學習愉快，夢想成真！

除了高級管理層、各級風險管理委員會和風險管理部門直接參與風險識別、計量、監(jiān)測和控制過程之外，財務部門、法律/合規(guī)部門、審計部門對保障銀行風險管理體系有效性同樣起到至關(guān)重要的作用。

1.財務部門

財務部門主要負責核算、考核商業(yè)銀行資產(chǎn)負債、收益損失等情況，制訂財務計劃、分配財務資源、考核財務績效，同時，財務部門一般還承擔銀行賬戶市場風險、流動性風險的日常管理職責。

銀行承擔的風險總量受其資本約束，在資本資源、資本規(guī)劃、資本充足率管理方面，風險管理部門需要與財務部門密切合作，確保資本資源、資本規(guī)劃與風險偏好、風險限額的一致，共同做好資本充足率管理工作；同時，風險管理部門接收來自財務部門的收益／損失數(shù)據(jù)，并且與來自前臺業(yè)務部門的信息調(diào)整一致，雙方須密切合作，確保風險管理信息系統(tǒng)中相應的收益／損失信息是準確的，并且可以應用于事后檢驗的目的。

風險管理部門與財務部門之間的密切合作是商業(yè)銀行實現(xiàn)資本、風險、收益相平衡的重要基石。一方面，現(xiàn)代商業(yè)銀行的績效評估不再簡單地依賴于總收益或凈利潤，而日益注重經(jīng)風險調(diào)整后的收益率；另一方面，財務部門利用傳統(tǒng)會計方法來核算銀行的經(jīng)營績效、配置財務資源越來越難以滿足監(jiān)管要求，因為復雜多變的市場可能導致商業(yè)銀行所持有資產(chǎn)價值出現(xiàn)大幅度的波動，造成風險準備不足，風險管理部門協(xié)助財務部門深人了解以風險模型為基礎的風險計量方法，有助于更加科學、合理地計提風險撥備和配置經(jīng)濟資本。此外，財務部門與風險管理部門的密切合作，有助于方便、快捷地提取所需要的重要信息來完成監(jiān)管報告，保障商業(yè)銀行合規(guī)經(jīng)營。風險管理和財務部門之間的密切交流與合作，在未來風險管理的發(fā)展和完善過程中，將會變得更加重要。

2.法律／合規(guī)部門

法律／合規(guī)部門主要負責識別、評估和監(jiān)測商業(yè)銀行潛在的法律風險及違規(guī)操作，對銀行的法律風險、合規(guī)風險進行日常管理。并向董事會和高級管理層提出建議和報告。從商業(yè)銀行實踐來看，有的銀行將法律／合規(guī)部門也歸為風險管理職能部門。

法律／合規(guī)部門主要承擔以下職責：

（1）協(xié)助制定法律／合規(guī)政策；

（2）適時修訂規(guī)章制度和操作規(guī)程，使其符合法律和監(jiān)管要求；

（3）開展法律／合規(guī)培訓和教育項目；

（4）隨時關(guān)注并準確理解法律／合規(guī)以及監(jiān)管要求及最新發(fā)展，為高級管理層提供建議；

（5）參與商業(yè)銀行的組織架構(gòu)和業(yè)務流程再造；

（6）參與商業(yè)銀行新產(chǎn)品／服務開發(fā)，提供必要的法律/合規(guī)測試、審核和支持。

法律／合規(guī)部門須具備必要的獨立性，其工作開展也需要接受內(nèi)部審計部門的檢查，以確保其履行職責的公正性和合規(guī)性。

3.內(nèi)部審計部門

現(xiàn)代銀行的審計工作正在從傳統(tǒng)的財務會計審計向以風險為導向的審計轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計作為一項獨立、客觀、公正的約束與評價機制，在促進風險管理的過程中發(fā)揮重要作用。內(nèi)部審計可以從風險識別、計量、監(jiān)測和控制四個主要環(huán)節(jié)，審核商業(yè)銀行風險管理的能力和效果，發(fā)現(xiàn)并報告潛在的風險因素，提出應對方案，監(jiān)督風險控制措施的落實情況。

內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括：

（1）經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況；

（2）內(nèi)部控制的健全性和有效性；

（3）風險狀況及風險識別、計量、監(jiān)測和控制程序的適用性和有效性；

（4）信息系統(tǒng)規(guī)劃設計、開發(fā)運行和管理維護的情況；

（5）會計記錄和財務報告的準確性和可靠性；

（6）與風險相關(guān)的資本評估系統(tǒng)情況；

（7）機構(gòu)運營績效和管理人員履職情況等。

內(nèi)部審計部門應當定期（至少每年一次）對風險管理體系的組成部分和環(huán)節(jié)，進行準確性、可靠性、充分性和有效性的獨立審查和評價。風險管理部門可以為內(nèi)部審計部門提供最直接的第一手資料和記錄。

4.外部監(jiān)督機構(gòu)

隨著全球經(jīng)濟、金融形勢的不確定性日益增強，監(jiān)管機構(gòu)不斷強化從定性和定量方面綜合評估商業(yè)銀行的風險管理能力，同時要求商業(yè)銀行定期提供整體風險報告。巴塞爾新資本協(xié)議第二支柱監(jiān)督檢查明確了銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行的監(jiān)督檢查原則。

2012年6月，中國銀監(jiān)會《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》規(guī)定，根據(jù)銀行資本充足情況，將商業(yè)銀行分為四類，并對不同類別的商業(yè)銀行采取差異化的監(jiān)管措施。監(jiān)管部門對商業(yè)銀行風險管理能力的評估主要包括以下四個方面：

（1）董事會和高級管理層對銀行所承擔的風險是否實施有效監(jiān)督；

（2）銀行是否制定了有效的政策、措施和規(guī)定來管理業(yè)務活動；

（3）銀行的風險識別、計量、監(jiān)測和控制系統(tǒng)是否有效，是否全面涵蓋各項業(yè)務和各類風險；

（4）銀行是否具備良好的管理信息系統(tǒng)，相關(guān)管理信息系統(tǒng)是否滿足全面風險管理的需要，管理信息系統(tǒng)的功能是否完善；

（5）內(nèi)部控制機制和審計工作能否及時識別銀行內(nèi)控存在的缺陷和不足。

作為商業(yè)銀行市場約束的重要組成部分，外部審計機構(gòu)也開始在年度審計報告中提供風險管理評估報告，有助于促進商業(yè)銀行良好運營，滿足外部監(jiān)管要求。商業(yè)銀行是否具有恰當?shù)娘L險管理體系，也成為評級機構(gòu)用來評估商業(yè)銀行穩(wěn)定性和長期生存能力的一個重要指標。此外，隨著公眾風險意識顯著提高，越來越多的機構(gòu)／個人投資者、客戶開始重新審視商業(yè)銀行的風險管理能力，要求商業(yè)銀行發(fā)布風險信息，特別是發(fā)布投資風險報告已經(jīng)成為基本要求。