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銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)點(diǎn):銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2015/02/09 09:08:44 字體:

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銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)于交易賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)而言,是利率風(fēng)險(xiǎn)的一種。銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)是指利率水平、期限結(jié)構(gòu)等要素發(fā)生不利變動(dòng)導(dǎo)致銀行賬戶整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行在計(jì)量銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中,應(yīng)考慮包括重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、基差風(fēng)險(xiǎn)、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的重要風(fēng)險(xiǎn)的影響,以及開展主要幣種業(yè)務(wù)時(shí)所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)量和評(píng)估范圍應(yīng)包括所有對(duì)利率敏感的表內(nèi)外資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目。

銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)是目前商業(yè)銀行面臨的主要市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)之一,商業(yè)銀行必須從識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制等方面逐步建立相應(yīng)體系,以強(qiáng)化銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理,適應(yīng)監(jiān)管要求和新資本協(xié)議要求。

1.監(jiān)管要求

巴塞爾委員會(huì)2004年發(fā)布的《利率風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管原則》文件中除了對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)管理的普遍原則(原則1-13,與交易賬戶和銀行賬戶劃分無(wú)關(guān))進(jìn)行規(guī)定外,還專門通過(guò)原則14、原則15對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行闡述,通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的利率沖擊方法計(jì)量對(duì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響,并評(píng)估銀行持有的資本是否足以應(yīng)對(duì)其所承擔(dān)利率風(fēng)險(xiǎn)水平。若不相適應(yīng)時(shí),銀行應(yīng)考慮采取糾正措施―降低風(fēng)險(xiǎn)水平,或增加一定數(shù)額的資本,或二者兼為。2006年該委員會(huì)發(fā)布巴塞爾協(xié)議II(完整版)將銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)列入第二支柱進(jìn)行定性評(píng)估,以確定資本附加要求。2012年發(fā)布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中原則23也專門針對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管原則進(jìn)行規(guī)定。

為了對(duì)2004年發(fā)布的《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的細(xì)化與完善,中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2009年發(fā)布了《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引》,要求商業(yè)銀行不但要從整體收益,還要從經(jīng)濟(jì)價(jià)值角度計(jì)量銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。同時(shí),對(duì)文檔支持體系提出了具體要求,確保其能夠提供包括計(jì)量模型的基本框架、收益率曲線的選擇和變更情況、數(shù)據(jù)管理政策和程序、計(jì)量模型的詳細(xì)描述以及數(shù)據(jù)管理政策和程序等方面的足夠信息,以支持對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的獨(dú)立審查和驗(yàn)證。

澳大利亞的金融監(jiān)管當(dāng)局——審慎監(jiān)管局(APRA)于2008年1月正式頒布了APS117監(jiān)管條例,要求將銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)作為第一支柱風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)管資本計(jì)量。其主要內(nèi)容如下:一是要求銀行建立銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的管理框架,包括董事會(huì)及高管層的職責(zé)、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理職能、相關(guān)方法論和模型等技術(shù)文檔、完善的內(nèi)部報(bào)告機(jī)制等;二是要求銀行建立有效的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng),使之融入日常管理;三是通過(guò)獨(dú)立的驗(yàn)證程序確保該框架和系統(tǒng)的有效性。在內(nèi)部模型法下可以使用量化方法對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量,并且需要得到監(jiān)管對(duì)該內(nèi)部模型的批準(zhǔn)。這一舉措比其他國(guó)家的監(jiān)管要求更為嚴(yán)格和審慎,使得澳大利亞銀行業(yè)在銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)上得到大幅提升。

2.管理流程

(1)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)算。適用于計(jì)量利率風(fēng)險(xiǎn)的方法同樣適用于計(jì)量銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn),具體包括:敏感性缺口分析法、持續(xù)期缺口和凸度缺口分析法、VaR分析法和動(dòng)態(tài)模擬分析法。有時(shí)單一的方法不能夠很好地評(píng)估銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn),這就要求商業(yè)銀行必須結(jié)合兩種或兩種以上的方法,甚至對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)展開嚴(yán)格的評(píng)估。

(2)利率預(yù)測(cè)。利率預(yù)測(cè)并非銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的必經(jīng)程序,但卻是銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。事實(shí)上,積極主動(dòng)、有效的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理是建立在正確預(yù)測(cè)利率走勢(shì)的基礎(chǔ)上的。利率預(yù)測(cè)的內(nèi)容包括利率變動(dòng)方向、利率變動(dòng)水平、利率周期轉(zhuǎn)折點(diǎn)的預(yù)測(cè)。

(3)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)控制。將銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)控制在設(shè)定的水平界限內(nèi),是商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。為此,實(shí)現(xiàn)的方法主要有表內(nèi)方法、表外方法以及風(fēng)險(xiǎn)資本限額三種。表內(nèi)方法是基于商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)敞口大小,結(jié)合對(duì)市場(chǎng)利率走勢(shì)的預(yù)測(cè),積極主動(dòng)地調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債的匹配狀況;表外方法是利用金融衍生工具,對(duì)處于風(fēng)險(xiǎn)之中的資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行套期保值;風(fēng)險(xiǎn)資本限額則是商業(yè)銀行董事會(huì)規(guī)定的各業(yè)務(wù)單位可用于利率風(fēng)險(xiǎn)損失的最大資本額度,該額度的設(shè)定應(yīng)與銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算方式一致,與商業(yè)銀行的規(guī)模、性質(zhì)和資本充足程度相適應(yīng),并定期接受重新評(píng)估。在正常情況下,風(fēng)險(xiǎn)資本限額是絕對(duì)不可以超過(guò)的,而在特殊情況下,風(fēng)險(xiǎn)資本限額可以短期逾越,但必須上報(bào)以采用相應(yīng)的措施進(jìn)行控制。

3.管理方法

(1)完善銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)。一是要組建專門負(fù)責(zé)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的委員會(huì),如利率政策管理委員會(huì),委員會(huì)由商業(yè)銀行的高管人員和專門研究人員組成,定期就影響利率變化的重大問(wèn)題進(jìn)行研討,制定應(yīng)對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的政策措施,同時(shí)對(duì)銀行賬戶利率政策的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。二是組建專職人員隊(duì)伍,負(fù)責(zé)相關(guān)信息的搜集和分析,預(yù)測(cè)利率變動(dòng)趨勢(shì),并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。三是規(guī)范銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的操作程序,建立分析、識(shí)別、計(jì)量、評(píng)估、預(yù)警和控制環(huán)環(huán)相扣的利率管理機(jī)制。建立利率風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系,引入相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具和模型,把風(fēng)險(xiǎn)盡可能精確量化和可比。根據(jù)利率風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn),選擇合適的管理系統(tǒng)軟件和技術(shù)工具,提高風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算和評(píng)估的效率。同時(shí),要加強(qiáng)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè),提高信息加工、分析和處理能力。四是加強(qiáng)人員培訓(xùn),要有一批熟悉利率風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的高素質(zhì)人才參與利率風(fēng)險(xiǎn)的管理工作。

(2)加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債匹配管理。資產(chǎn)和負(fù)債錯(cuò)配,是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化采取的必要的經(jīng)營(yíng)策略,如果資產(chǎn)負(fù)債的錯(cuò)配缺口與利率的變動(dòng)方向相適應(yīng),不但不會(huì)形成風(fēng)險(xiǎn)敞口,還會(huì)增加收益。所以,商業(yè)銀行要采取多種方式和手段,使資產(chǎn)負(fù)債的缺口與利率變化的方向相適應(yīng),減少或避免“反向缺口”形成的風(fēng)險(xiǎn)。

(3)完善商業(yè)銀行的定價(jià)機(jī)制。商業(yè)銀行應(yīng)以收益與風(fēng)險(xiǎn)成本相對(duì)稱原則為基礎(chǔ),根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和經(jīng)濟(jì)、技術(shù)實(shí)力,完善內(nèi)部定價(jià)和管理核算體系,逐步提高利率定價(jià)的能力,應(yīng)對(duì)利率市場(chǎng)化帶來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)。

(4)實(shí)施業(yè)務(wù)多元化的發(fā)展戰(zhàn)略。我國(guó)商業(yè)銀行之所以面臨較大的潛在銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn),主要是經(jīng)營(yíng)收益對(duì)存貸款利差和資金投資收益依賴度比較高,與資產(chǎn)和負(fù)債關(guān)系不密切的中間業(yè)務(wù)收入占比較低。因此,商業(yè)銀行要把經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的調(diào)整提高到關(guān)系今后長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略高度,大力發(fā)展結(jié)算清算、銀行卡、代收代付、保管箱、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、信息服務(wù)等中間業(yè)務(wù),拓寬業(yè)務(wù)收入渠道,從業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)上規(guī)避銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)。

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