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第五章 借款需求分析
第二節(jié) 借款需求分析的內容
【分析】
?、儆捎趹召~款周轉天數(shù)的下降,使得應收賬款額大約增加了56萬元,增加的部分就需要通過其他融資渠道來補充才能保證企業(yè)在第三年的正常運轉。
?、诘珡牡诙甑降谌陸召~款的實際增長量是70萬元,56萬元只是應收賬款在原來基礎上的增長量,另外還有14萬元是由于銷售增長引起的。
?、蹚牡诙甑降谌辏N售收入從2000萬元增加到了2150萬元,增長了7.5%;這一時期,期初的應收賬款額為185萬元;因此,由于銷售收入增加導致的應收賬款增加額為185×7.5%=13.9(萬元)??梢姡瑔为氂射N售收入增加引起的應收賬款增加額為13.9萬元。
綜上所述,單獨由銷售收入增加引起的應收賬款增加額(13.9萬元)加上應收賬款本身增加的56萬元,應收賬款總共增加了69.9萬元。
應收賬款實際增加額(69.9萬元)的80%是由于應收賬款周轉天數(shù)延長引起的,這是非常關鍵的。如果公司借款69.9萬元來彌補這部分現(xiàn)金需求,并且應收賬款周轉天數(shù)延長屬于長期性變化,那么在公司只有短期貸款的情況下很有可能出現(xiàn)還款困難。
同理也可分析存貨周轉天數(shù)和應付賬款周轉天數(shù)變化對現(xiàn)金需求的影響。
最終融資結果是應收賬款、存貨和應付賬款綜合作用、此消彼長的結果。
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