銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》第五章第二節(jié)借款需求分析六

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2014/05/27 15:26:41　字體：大小

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第五章　借款需求分析

第二節(jié)　借款需求分析的內(nèi)容

　　二、資產(chǎn)變化引起的需求

　　1.資產(chǎn)效率的下降

　　資產(chǎn)效率下降和商業(yè)信用減少可能成為公司貸款的原因。

　　公司經(jīng)營周期的變化（包括暫時(shí)的和永久的）必然會(huì)要求企業(yè)增加額外的現(xiàn)金。

　　所謂公司經(jīng)營周期，其實(shí)可以簡單地理解為現(xiàn)金流轉(zhuǎn)周期中應(yīng)收賬款天數(shù)和存貨天數(shù)。

　　【例題】現(xiàn)金流分析在借款需求分析中的應(yīng)用：

	第一年	第二年	第三年
銷售收入（萬元）	1800	2000	2150
商品銷售成本（萬元）	1050	1250	1400
應(yīng)收賬款（萬元）	150	185	255
存貨（萬元）	260	415	345
應(yīng)付賬款（萬元）	105	155	160
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）	30.4	33.8	43.3
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）	90.4	121.2	89.9
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）	36.5	45.3	41.7
經(jīng)營周期（天）	121	155	133
資金周轉(zhuǎn)周期（天）	84	110	92

　　注：為了減小進(jìn)一步計(jì)算中的舍入誤差，周轉(zhuǎn)天數(shù)精確到了小數(shù)點(diǎn)后一位。

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)延長對(duì)現(xiàn)金回收期會(huì)產(chǎn)生很大影響。

　　從表5-1中可以看到，第三年應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)比第二年延長了近10天，這就意味著在這10天中這部分現(xiàn)金仍然由公司的客戶持有，而不是由公司持有，因此，公司就必須從其他渠道獲得現(xiàn)金以滿足運(yùn)營中對(duì)這部分現(xiàn)金的需求。

　　第三年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)：255/2150×365 =43.3（天）

　　第二年到第三年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的增加= 43.3- 33.8=9.5（天）

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的改變量（9.5天），應(yīng)收賬款額增加為：2150/365× 9.5 = 56萬元

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