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銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》第五章第二節(jié)借款需求分析六
正保會計網(wǎng)校為了幫助廣大考生充分備考，整理了銀行從業(yè)資格考試知識點供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學習愉快，夢想成真！
第五章 借款需求分析
第二節(jié) 借款需求分析的內(nèi)容
二、資產(chǎn)變化引起的需求
1.資產(chǎn)效率的下降
資產(chǎn)效率下降和商業(yè)信用減少可能成為公司貸款的原因。
公司經(jīng)營周期的變化（包括暫時的和永久的）必然會要求企業(yè)增加額外的現(xiàn)金。
所謂公司經(jīng)營周期，其實可以簡單地理解為現(xiàn)金流轉(zhuǎn)周期中應收賬款天數(shù)和存貨天數(shù)。
【例題】現(xiàn)金流分析在借款需求分析中的應用：
|
|
第一年
|
第二年
|
第三年
|
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銷售收入（萬元）
|
1800
|
2000
|
2150
|
|
商品銷售成本（萬元）
|
1050
|
1250
|
1400
|
|
應收賬款（萬元）
|
150
|
185
|
255
|
|
存貨（萬元）
|
260
|
415
|
345
|
|
應付賬款（萬元）
|
105
|
155
|
160
|
|
應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）
|
30.4
|
33.8
|
43.3
|
|
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）
|
90.4
|
121.2
|
89.9
|
|
應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）
|
36.5
|
45.3
|
41.7
|
|
經(jīng)營周期（天）
|
121
|
155
|
133
|
|
資金周轉(zhuǎn)周期（天）
|
84
|
110
|
92
|
注：為了減小進一步計算中的舍入誤差，周轉(zhuǎn)天數(shù)精確到了小數(shù)點后一位。
應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)延長對現(xiàn)金回收期會產(chǎn)生很大影響。
從表5-1中可以看到，第三年應收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)比第二年延長了近10天，這就意味著在這10天中這部分現(xiàn)金仍然由公司的客戶持有，而不是由公司持有，因此，公司就必須從其他渠道獲得現(xiàn)金以滿足運營中對這部分現(xiàn)金的需求。
第三年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)：255/2150×365 =43.3（天）
第二年到第三年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的增加= 43.3- 33.8=9.5（天）
應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的改變量（9.5天），應收賬款額增加為：2150/365× 9.5 = 56萬元
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