銀行從業(yè)資格考試《個(gè)人理財(cái)》知識(shí)點(diǎn)：稅收規(guī)劃

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/02/05 14:11:54　字體：大小

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稅收規(guī)劃是指在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對(duì)納稅主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少納稅和遞延繳納的一系列規(guī)劃活動(dòng)。

在我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)中，以自然人即單獨(dú)個(gè)人為納稅人的稅種并不是很多。其中，個(gè)人所得稅是唯一的完全以自然人為納稅人的稅種。

1.稅收規(guī)劃的原則

（1）合法性原則，最基本的原則；

（2）目的性原則，最根本的原則；

（3）規(guī)劃性原則，最有特色原則；

（4）綜合性原則。

2.稅收規(guī)劃的基本內(nèi)容

（1）避稅規(guī)劃，即為客戶制訂的理財(cái)計(jì)劃采用“非違法”手段，獲取稅收利益的規(guī)劃。

主要特征有以下幾點(diǎn)：非違法性，有規(guī)則性，前期規(guī)劃性和后期的低風(fēng)險(xiǎn)性，有利于促進(jìn)稅法質(zhì)量的提高，反避稅性。

（2）節(jié)稅規(guī)劃，即理財(cái)計(jì)劃采用合法手段，利用稅收優(yōu)惠和稅收懲罰等傾斜調(diào)控政策，為客戶獲取稅收利益的規(guī)劃。

節(jié)稅規(guī)劃的主要特點(diǎn)如下：合法性，有規(guī)則性，經(jīng)營(yíng)的調(diào)整性與后期無(wú)風(fēng)險(xiǎn)性，有利于促進(jìn)稅收政策的統(tǒng)一和調(diào)控效率的提高，倡導(dǎo)性。

（3）轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃，即理財(cái)計(jì)劃采用純經(jīng)濟(jì)手段，利用價(jià)格杠桿，將稅負(fù)轉(zhuǎn)給消費(fèi)者或轉(zhuǎn)給供應(yīng)商或自我消轉(zhuǎn)的規(guī)劃。

主要特點(diǎn)：純經(jīng)濟(jì)行為，以價(jià)格為主要手段，不影響財(cái)政收入，促進(jìn)企業(yè)改善管理，改進(jìn)技術(shù)。

3.稅收規(guī)劃的主要步驟

（1）了解客戶的基本要求情況和要求

①婚姻狀況；②子女及其他贍養(yǎng)人員；③財(cái)務(wù)情況；④投資意向；⑤對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度；⑥納稅歷史情況；⑦要求增加短期所得還是長(zhǎng)期資本增值；⑧投資要求。

（2）控制稅收規(guī)劃方案的執(zhí)行

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