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銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金及現(xiàn)金流量
備戰(zhàn)2015年銀行從業(yè)資格考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為廣大學(xué)員準(zhǔn)備了相關(guān)的復(fù)習(xí)資料，希望對(duì)您備考有所幫助，祝您在網(wǎng)校學(xué)習(xí)愉快！
1.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的概念
庫(kù)存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個(gè)月以內(nèi)的證券投資。
現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金必須不受限制，可以自由使用。已辦理質(zhì)押的活期存款不能用于還款，因此應(yīng)該從現(xiàn)金中剔除。
2.現(xiàn)金流量的概念
流量是一定期間內(nèi)所發(fā)生的數(shù)據(jù)。
現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量；現(xiàn)金凈流量為現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量之差。
現(xiàn)金流量不討論現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物之間的變動(dòng)（比如，用多余現(xiàn)金購(gòu)買債券），因?yàn)檫@不影響客戶的償債能力，屬于現(xiàn)金管理。
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