銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》知識(shí)點(diǎn)：季節(jié)性銷售增長

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/01/30 09:38:18　字體：大小

備戰(zhàn)2015年銀行從業(yè)資格考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為廣大學(xué)員準(zhǔn)備了相關(guān)的復(fù)習(xí)資料，希望對(duì)您備考有所幫助，祝您在網(wǎng)校學(xué)習(xí)愉快！

1.具有季節(jié)性銷售特點(diǎn)的公司將經(jīng)歷存貨和應(yīng)收賬款等資產(chǎn)的季節(jié)性增長。一般而言，銷售收入和資產(chǎn)的季節(jié)性波動(dòng)會(huì)導(dǎo)致應(yīng)付賬款與應(yīng)計(jì)費(fèi)用兩類負(fù)債的季節(jié)性波動(dòng)。

通常情況下，季節(jié)性負(fù)債增加并不能滿足季節(jié)性資產(chǎn)增長所產(chǎn)生的資金需求。在銷售高峰期，應(yīng)收賬款和存貨增長的速度往往要高于應(yīng)付賬款和應(yīng)計(jì)費(fèi)用增長的速度。當(dāng)季節(jié)性資產(chǎn)數(shù)量超過季節(jié)性負(fù)債時(shí)，超出的部分需要通過公司內(nèi)部融資或者銀行貸款來補(bǔ)充，這部分融資稱做營運(yùn)資本投資。公司一般會(huì)盡可能用內(nèi)部資金來滿足營運(yùn)資本投資，如果內(nèi)部融資無法滿足全部融資需求，公司就會(huì)向銀行申請(qǐng)短期貸款。銀行貸款的還款來源主要是季節(jié)性資產(chǎn)減少所釋放出的現(xiàn)金。

2.季節(jié)性資產(chǎn)增加的三個(gè)主要融資渠道：（先內(nèi)后外）

①季節(jié)性負(fù)債增加：應(yīng)付賬款和應(yīng)計(jì)費(fèi)用；

②內(nèi)部融資，來自公司內(nèi)部的現(xiàn)金和有價(jià)證券；

③銀行貸款。

3.通過對(duì)現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)以及月度或季度的營運(yùn)資本投資、銷售和現(xiàn)金水平等的分析，銀行可以獲得如下信息：

①?zèng)Q定季節(jié)性銷售模式是否創(chuàng)造季節(jié)性借款需求，即公司是否具有季節(jié)性銷售模式，如果有的話，季節(jié)性銷售模式是否足以使公司產(chǎn)生季節(jié)性借款需求；

②評(píng)估營運(yùn)資本投資需求的時(shí)間和金額；

③決定合適的季節(jié)性貸款結(jié)構(gòu)及償還時(shí)間表（還款來源及安排）。

上一篇：銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金...

下一篇：銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》知識(shí)點(diǎn)：借款...

免費(fèi)資料下載

思維導(dǎo)圖
學(xué)習(xí)計(jì)劃
銀行從業(yè)
高頻考點(diǎn)
報(bào)考指南
科目特點(diǎn)、備考建議
習(xí)題精選

一鍵領(lǐng)取全部資料