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USCPA知識(shí)點(diǎn)：個(gè)人退休福利安排計(jì)劃（IRA）
個(gè)人退休福利安排 (IRA) 是一項(xiàng)個(gè)人儲(chǔ)蓄計(jì)劃，個(gè)人儲(chǔ)蓄計(jì)劃允許您先撥存作為退休金的款項(xiàng)，同時(shí)也為您提供的稅務(wù)上的益處。有幾種不同類(lèi)型的 IRA，包括傳統(tǒng) IRA 和羅斯 IRA。您可以在銀行、保險(xiǎn)公司或其他金融機(jī)構(gòu)設(shè)置不同類(lèi)型的個(gè)人退休賬戶。
您也許可以扣抵在傳統(tǒng)IRA中部分或全部的供款。您可能也有資格取得相當(dāng)于您交款比例的稅款抵免優(yōu)惠。在傳統(tǒng) IRA中的金額，包括賺得的收入，直到向您進(jìn)行分發(fā)前通常都不需課稅。IRA個(gè)人退休賬戶不能共同擁有。但是在您去世后在您的IRA賬戶中剩余的金額，將支付給您的受益人。
您必須在該納稅年度結(jié)束時(shí)不滿70歲半時(shí)才能供款到傳統(tǒng) IRA。您和/或您的配偶如果聯(lián)合申報(bào)，則必須有應(yīng)納稅報(bào)酬，如工資、薪金、傭金、小費(fèi)、獎(jiǎng)金、或自雇的凈收入。個(gè)人收到的應(yīng)納稅贍養(yǎng)費(fèi)和分居撫養(yǎng)費(fèi)以IRA宗旨而言應(yīng)視為報(bào)酬。酬勞不包括來(lái)自物業(yè)的收入和利潤(rùn)，如租金收入，利息和股息收入，或任何退休金或年金收入，或延緩報(bào)酬的金額。
傳統(tǒng) IRA的分配金在分發(fā)當(dāng)年是全部或部份課稅的。如果只作了抵扣的供款，分配金應(yīng)全部課稅。傳統(tǒng)IRA包含不可扣除的分配金時(shí)，使用8606表來(lái)計(jì)算提款中應(yīng)納稅的部分。
年滿59歲半以前的分配金可能需另外再加上10％的稅款。年滿70歲半那年的4月1日起，如果您沒(méi)有開(kāi)始提取低的分配金，您也可能會(huì)欠下等項(xiàng)附加稅。
羅斯IRA和傳統(tǒng)IRA有幾個(gè)方面不同。羅斯 IRA不允許以供款扣減應(yīng)稅所得也不用在報(bào)稅表上申報(bào)供款。但是未來(lái)領(lǐng)取的合格分配金或本金是免稅的。此外，您的年齡不須在70歲半以下才能向羅斯IRA供款。成為一個(gè)羅斯IRA賬戶，該賬戶或年金在成立時(shí)就必須指定為羅斯IRA賬戶。
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