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REG考點講解:IRA Phase-out應(yīng)該如何理解

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2018/07/17 16:26:51 字體:

為幫助AICPA考生更好的備考,正保會計網(wǎng)校AICPA 教學老師特為大家整理了《法規(guī)REG》相關(guān)考點供大家學習理解。今天我們一起來學習《法規(guī)REG》考點:IRA Phase-out吧。

之前的文章中有提到IRA的是雇主為雇員提供的退休金,而IRA更偏向于社保。美國的養(yǎng)老保險制度是多重渠道的。IRA contribution是否能作為一個deduction在納稅申報表當中扣除,與納稅人是否從雇主那里獲得公司養(yǎng)老金計劃相關(guān)。這里,我們使用Becker給出的一個summary chart(這個總結(jié)表非常有用)來理解這一知識點:

REG考點講解:IRA Phase-out應(yīng)該如何理解

總結(jié)表內(nèi)分五種情況:

1. 夫妻雙方都有收入。夫妻雙方都沒有養(yǎng)老金計劃。那么,他們的2016年的MAGI是沒有上限的(無須phase-out),雙方都可以申報IRA deduction。

2. 夫妻雙方只有一方有收入。夫妻雙方都沒有養(yǎng)老金計劃。那么,他們的2016年的MAGI是沒有上線的(無須phase-out),雙方都可以申報IRA deduction。

3. 夫妻雙方只有一方有收入,其中,有收入的一方有養(yǎng)老金計劃,無收入的一方?jīng)]有養(yǎng)老金計劃。那么,他們的2016年的MAGI需小于98k,以使得雙方都可以申報IRA deduction。如果MAGI位于98k-118k之間,那么需要按照比例對有收入的一方的IRA deduction進行phase-out。

4. 夫妻雙方只有一方有收入,其中有收入的一方有養(yǎng)老金計劃,無收入的一方?jīng)]有養(yǎng)老金計劃。那么,若他們2016年的MAGI在118k-184k之間,有收入的一方無法申報IRA deduction,而無收入的一方可以。但是,如果MAGI在184k-194k之間,那么需要按照比例對無收入的一方的IRA deduction進行phase-out。

5. 夫妻雙方只有一方有收入,其中有收入的一方有養(yǎng)老金計劃,無收入的一方?jīng)]有養(yǎng)老金計劃。那么,若他們的2016年的MAGI大于194k,那么夫妻雙方都不可以使用IRA deduction。

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