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四方賦能企業(yè)財務(wù)!十年后的企業(yè)財務(wù)是這樣的!

來源: BCG波士頓咨詢 編輯:00LilGhost 2021/06/23 16:05:50 字體:

為適應(yīng)千變?nèi)f化的商業(yè)環(huán)境,企業(yè)的財務(wù)部門面臨著不斷演變的壓力。盡管這種演變是永無止境的,但有遠見的首席財務(wù)官(CFO)需要知曉——未來10年后,不斷增值的成功財務(wù)職能部門將是什么樣子的。

根據(jù)經(jīng)驗以及與各領(lǐng)軍企業(yè)CFO的交流,我們?yōu)槠髽I(yè)財務(wù)規(guī)劃了未來發(fā)展愿景(參閱圖表)。其首要角色將是企業(yè)績效的托管者。該定位十分獨特,旨在引導整個企業(yè)層面的績效表現(xiàn),包括指導組織如何分配有價值的資源。為履行這一職能,財務(wù)部門應(yīng)從四個主要方面入手,改變工作和運營方式。

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我們相信,這一愿景不僅是一種啟發(fā),更有助于企業(yè)財務(wù)部門設(shè)定明確的近期發(fā)展目標。

首要角色:績效托管者

隨著商業(yè)模式變得越來越復雜,企業(yè)需要一個“績效托管者”來全面、客觀地指導績效,以實現(xiàn)整個組織的利益化。該角色超出了學者和實踐者通常描述的績效管理職能,例如預測、計劃、預算、跟蹤KPI和報告。我們認為,這些僅僅是托管者履行職責的基本要素。

為根據(jù)企業(yè)初心引導績效,CFO需要拓寬視野,超越傳統(tǒng)財務(wù)范疇,考慮可持續(xù)發(fā)展和社會影響等維度。

托管者通過指導績效來實現(xiàn)企業(yè)初心。例如,羅氏集團明確表示,企業(yè)初心是“現(xiàn)在做患者下一步需要的事情”。在理想情況下,各業(yè)務(wù)單元之間、業(yè)務(wù)單元與職能部門之間,以及各職能部門之間的每項決策都需要對資源進行至優(yōu)權(quán)衡,以實現(xiàn)企業(yè)初心。

托管者尋求從整體上解決多層面的資源分配問題。雖然對企業(yè)初心的關(guān)注會給決策增添復雜性,但就商業(yè)影響力而言,回報十分顯著。

為根據(jù)企業(yè)初心來引導績效,CFO需要拓寬視野,超越傳統(tǒng)財務(wù)范疇。例如,可持續(xù)性和社會影響已成為日益重要的考慮因素。CFO可將這些維度的考量融入績效指導之中——通常包括環(huán)境、社會和治理(ESG)因素。這遠遠超出了CFO通??紤]的ESG相關(guān)信息披露要求和投資者預期。

四方賦能
混合財務(wù)職能
Hybrid Finance Function

很明顯,數(shù)字化從根本上顛覆了財務(wù)行業(yè)。在至初的數(shù)字化應(yīng)用中,企業(yè)試圖通過標準化、優(yōu)化和全面自動化主要財務(wù)流程來減少人工操作。與此同時,企業(yè)還致力于改善數(shù)據(jù)的可用性和可獲得性。大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)開始了這一階段的旅程。

在完成第一階段之后,財務(wù)部門應(yīng)走向“混合財務(wù)”——財務(wù)專家和數(shù)字化生態(tài)系統(tǒng)(包括人工智能、機器學習和高級分析)雙劍合璧。通過整合財務(wù)人員和數(shù)字化能力,財務(wù)部門不僅可以利用數(shù)字化生態(tài)系統(tǒng)提高效率,還可以執(zhí)行增值任務(wù)。

在我們看來,每位CFO的議程中,都應(yīng)體現(xiàn)從注重效率的數(shù)字化進程向混合財務(wù)發(fā)展的趨勢。

混合財務(wù)如何創(chuàng)造價值:

1.基于數(shù)據(jù)驅(qū)動的企業(yè)洞察,對將要采取的適當行動進行初步假設(shè),并精確指出重要問題

2.執(zhí)行非重復性勞動或沒有明確規(guī)則的獨立任務(wù)(如對沖)

3.進行復雜模擬,如模擬現(xiàn)金、稅收和資產(chǎn)負債表之間的相互關(guān)系

混合形態(tài)還為財務(wù)部門創(chuàng)造了新的崗位,因為財務(wù)工作者要具備新的能力,以管理數(shù)字化生態(tài)系統(tǒng),并執(zhí)行“合理性檢查”,確保預測、模擬等操作的質(zhì)量。

生機勃勃的組織
Organization as a Living System

未來,企業(yè)財務(wù)部門需要一個全新的運作模式來支持它作為績效托管者的角色。流程的端到端優(yōu)化和數(shù)字化,孕育了網(wǎng)聯(lián)的組織,從而形成了一個生機勃勃的系統(tǒng)。在該組織中,所有人工操作都保留在全球業(yè)務(wù)服務(wù)和共享資源領(lǐng)域,如自動化專家、項目經(jīng)理或業(yè)務(wù)流程負責人。

職能和業(yè)務(wù)部門之間的界限進一步模糊。工作變得更為跨職能,不再那么注重具體的交付成果,執(zhí)行上變得更為動態(tài)、更注重迭代。

流程的端到端優(yōu)化和數(shù)字化,孕育了網(wǎng)聯(lián)的組織,從而形成了一個生機勃勃的系統(tǒng)。

高效且富有包容性的組織包括以下三大要素:

1.跨職能支持,匯集數(shù)據(jù)、工具和系統(tǒng),從而完全掌握端到端流程及結(jié)果

2.在討論需要考慮的選項或法律限制時,可以提供跨職能支持的專業(yè)職能部門(如稅務(wù)、財務(wù)和人力資源)

3.支持業(yè)務(wù)負責人和其他領(lǐng)導(從整個企業(yè)層面到本地分支機構(gòu))的業(yè)務(wù)合作伙伴,他們不僅能提供恰到好處的答案,也能恰到好處地指出問題

超越核心主題
Responsibilities Beyond Core Topics

企業(yè)財務(wù)部門的網(wǎng)聯(lián)組織結(jié)構(gòu),使其職責范疇可以拓展至此前由其他職能部門負責的鄰近主題。

這增強了財務(wù)部門全面引導績效,促進至優(yōu)結(jié)果的能力。

在拓展職責范疇的過程中,我們認為四個主題尤其重要:

1.與監(jiān)管機構(gòu)和政府部門建立聯(lián)系,積極優(yōu)化監(jiān)管和關(guān)稅

2.作為財務(wù)應(yīng)用程序的孵化器,或運用專業(yè)的財務(wù)知識支持新商業(yè)模式

3.積極參與創(chuàng)建企業(yè)的技術(shù)議程,確保業(yè)務(wù)需求得到滿足

4.與新型利益相關(guān)者(如啟動融資平臺)合作,開發(fā)新的融資方式

技術(shù)和創(chuàng)新融資方法方面充滿了發(fā)展機遇,加密貨幣就是一個很好的例子。

高階能力
Advanced Capabilities

職業(yè)發(fā)展路徑和合作方式應(yīng)該不斷進化并變得更加多樣化,以支持財務(wù)部門作為績效托管者及其他賦能者的角色。每位財務(wù)人員都需要擁有不同的專業(yè)知識——比如熟悉特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域、財務(wù)話題,以及業(yè)務(wù)與財務(wù),或信息技術(shù)與財務(wù)交叉專業(yè)的知識。

財務(wù)人員將越來越多地充當技術(shù)分析開發(fā)人員和結(jié)果導向的業(yè)務(wù)人員之間的橋梁,促進兩方的互動,并對術(shù)語進行解讀。

因此,即使在交易任務(wù)減少或自動化的情況下,專業(yè)財務(wù)知識仍然必不可少,不斷提高技術(shù)能力和數(shù)字化技能也將變得愈發(fā)重要。財務(wù)人員會越來越多地具備分析、數(shù)學和技術(shù)能力,由此充當數(shù)據(jù)科學家或數(shù)字化生態(tài)系統(tǒng)的開發(fā)人員。對于成功的財務(wù)人員來說,自主學習將成為個人發(fā)展和發(fā)揮影響力的基礎(chǔ)。

在這種環(huán)境下,職業(yè)道路的不確定性和不可預測將有所增多。這就意味著每個財務(wù)崗位都可以成為跳板,幫助員工開啟更多變的職業(yè)生涯。大企業(yè)的本地財務(wù)部門將更趨向于業(yè)務(wù)部門,從而需要更廣泛的配套技能。此外,隨著整個企業(yè)的思維成為設(shè)定優(yōu)先事項和決定較佳結(jié)果的基礎(chǔ),對領(lǐng)導力的期望也會發(fā)生變化。

員工合作的方式也應(yīng)該從根本上得到改變。等級分明的部門制和組織壁壘應(yīng)該由目標導向的財務(wù)團隊所取代。我們需要在很大程度上轉(zhuǎn)變思維模式,為組建靈活自主且負責任的團隊打下基礎(chǔ)。新的遠程工作機制為打造一個符合企業(yè)初心的環(huán)境開辟道路,這種環(huán)境可以平衡遠程工作與現(xiàn)場工作的關(guān)系,讓人們能夠在全球各地完成自己的任務(wù)。

● ● ● 

企業(yè)財務(wù)部門必須有能力根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)境的變化而不斷改進。短期內(nèi),成功的財務(wù)部門將是企業(yè)績效的托管者,利用企業(yè)初心全面管理整個組織的績效。為勝任這一角色,我們必須將人力工作與數(shù)字化生態(tài)系統(tǒng)整合,發(fā)展網(wǎng)聯(lián)組織,讓財務(wù)部門承擔新的責任。高階能力和新的工作方式可以從根本上賦能這一轉(zhuǎn)變。向著這一愿景不懈努力的企業(yè),將獲得更強有力的指導,以度過未來可能面臨的動蕩。

世界瞬息萬變,當今的社會只有變化才是不變的常態(tài)。

從2019年國家啟動學歷證書+若干職業(yè)技能證書的政策以來,培養(yǎng)復合型人才的趨勢愈發(fā)明顯。近年伴隨著就業(yè)趨勢的變化,專業(yè)的邊際越來越模糊,文理兼修的人才愈發(fā)受到關(guān)注和需求。

面對人才的培養(yǎng),ACCA從不想做一個“刻舟求劍”的培養(yǎng)者,ACCA希望ACCA學員在未來畢業(yè)的時候可以更加適合“那時候”的職場。

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