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ACCA考試公式大合輯
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一、境內(nèi)
1、稅額=銷項稅-進項稅
2、銷項稅=銷售額×稅率
3、視銷征稅無銷額(1)當月類平均;(2)近類貨平均，(3)組稅價=成本×(1+成利率)
4、征增稅及消稅：
組稅價=成本×(1+成潤率)+消稅
組稅價=成本×(1+成潤率)/(1-消率)
4、含稅額換
不含稅銷額=含稅銷額/1+率(一般)
不含稅銷額=含稅銷額/1+征率(小規(guī)模)
5、購農(nóng)銷農(nóng)品，或向小納人購農(nóng)品：
準扣的進稅=買價×扣率(13%)
二、進口貨
1、組稅價=關稅完價+關稅+消稅
2、納額=組稅價×稅率
三、出口貨物退(免)稅
1、"免、抵、退"計算方法(指生產(chǎn)企自營委外貿(mào)代出口自產(chǎn))
(1)納額=內(nèi)銷銷稅-(進稅-免抵退稅不免、抵稅)
(2)免抵退稅=FOB×外匯RMB牌價×退率-免抵退稅抵減額
免稅購原料=國內(nèi)購免原料+進料加工免稅進料
進料加工免稅進口料件組稅價=到岸價+關、消稅
(3)應退稅和免抵稅
A、如期末留抵稅≤免抵退稅，則：
應退稅=期末留抵稅
免抵稅=免抵退稅-應退稅
B、期末留抵稅>免抵退稅，則：
應退稅=免抵退稅
免抵稅=0
2、先征后退
(1)外貿(mào)及外貿(mào)制度工貿(mào)企購貨出口，出口增稅免;出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿(mào)，征、退稅差計企業(yè)成本
應退稅額=外貿(mào)購不含增稅購進金額×退稅率
(2)外貿(mào)企購小納人出貨口增稅退稅規(guī)定：
A、從小納人購并持普通發(fā)票準退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進稅
退稅=[發(fā)票列(含稅)銷額]/(1+征率)×6%或5%
B、從小納人購代開的增稅發(fā)票的出口貨：
退稅=增稅發(fā)票金額×6%或5%
C、外企托生企加工出口貨的退稅規(guī)定：
原輔料退稅=國內(nèi)原輔料增稅發(fā)票進項×原輔料退稅率
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