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2021年資產(chǎn)評(píng)估師《資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)知識(shí)》練習(xí)題精選(四十五)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:妍乄 2021/07/27 14:37:47 字體:

2021年資產(chǎn)評(píng)估師備考已經(jīng)正式開始了,對(duì)習(xí)題的基礎(chǔ)把握是非常重要的。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精選每周《資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)知識(shí)》知識(shí)點(diǎn)練習(xí),希望能夠?qū)Υ蠹业幕A(chǔ)知識(shí)進(jìn)行一下檢測(cè)和鞏固!

練習(xí)題精選

1.單選題

根據(jù)規(guī)定,下列不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是( )。

A. 甲普通合伙企業(yè)

B. 乙有限責(zé)任公司

C. 丙股份有限公司

D. 丁國(guó)有獨(dú)資公司

【正確答案】
【答案解析我國(guó)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅,不再征收企業(yè)所得稅。 

 2.多選題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法正確的有(?。?/p>

A、企業(yè)所得稅的稅率分為普通稅率和優(yōu)惠稅率 

B、一般情況下,企業(yè)所得稅的稅率是25% 

C、符合條件的小型微利企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 

D、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅 

E、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但所得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的非居民企業(yè),適用20%的稅率 

【正確答案】ABE
【答案解析符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅,選項(xiàng)C錯(cuò)誤。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

3.單選題

在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是( )。

A、15% 

B、20% 

C、25% 

D、30% 

【正確答案】B
【答案解析非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得,適用稅率為20%,但實(shí)際征稅時(shí)適用10%的稅率。

 4.單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于稅前扣除項(xiàng)目具體標(biāo)準(zhǔn)的表述中,不正確的是( )。

A、國(guó)有企業(yè)納入管理費(fèi)用的黨組織工作經(jīng)費(fèi),實(shí)際支出不超過(guò)職工年度工資薪金總額1%的部分,可據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除 

B、非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)納入企業(yè)管理費(fèi)支出,不超過(guò)職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除 

C、從事代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè),其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除 

D、非保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的18%計(jì)算稅前扣除限額 

【正確答案】D
【答案解析保險(xiǎn)企業(yè)與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。

5.單選題

下列各項(xiàng)中,關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失的說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。

A、資產(chǎn)損失包括現(xiàn)金損失、存款損失等 

B、資產(chǎn)損失包括因不可抗力造成的損失 

C、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失是在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的 

D、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失可以在實(shí)際確定或者實(shí)際發(fā)生之后的年度申報(bào)扣除 

【正確答案】D
【答案解析企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失,應(yīng)在按稅法規(guī)定實(shí)際確認(rèn)或者實(shí)際發(fā)生的當(dāng)年申報(bào)扣除,不得提前或延后扣除。

6.多選題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述中,正確的有( )。

A、依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè),在2018年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅 

B、2019年1月1日至2023年12月31日,經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè),自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅 

C、企業(yè)的固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限方法計(jì)提折舊的,最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的60% 

D、企業(yè)取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入,免征企業(yè)所得稅 

E、對(duì)企業(yè)投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入,免征企業(yè)所得稅 

【正確答案】ABCD
【答案解析項(xiàng)E:對(duì)企業(yè)投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入,減半征收企業(yè)所得稅。

7.單選題

除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,對(duì)于一般情況下企業(yè)的納稅地點(diǎn),說(shuō)法不正確的是(?。?/p>

A、居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境內(nèi)的,以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn) 

B、居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的,以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn) 

C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn) 

D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得,以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn) 

【正確答案】D
【答案解析根據(jù)規(guī)定,非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得,以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。

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