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不要急于否定自己,不到最后誰(shuí)也不能妄下定論,你我皆是黑馬,所以繼續(xù)努力吧!別忘了來(lái)做稅務(wù)師《稅法二》每日一練,穩(wěn)扎穩(wěn)打,一步一步走向成功!
多選題
(2019年)關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理,下列說(shuō)法正確的有( )。
A、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo),采用直線法攤銷(xiāo)年限不得低于10年
B、外購(gòu)商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)扣除
C、作為投資的無(wú)形資產(chǎn),有關(guān)合同其約定了使用年限的,可按照約定的使用年限攤銷(xiāo)
D、自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)扣除
E、通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn),以應(yīng)收債權(quán)和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為計(jì)稅基礎(chǔ)
【點(diǎn)評(píng)】本題考查無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理。參考下面內(nèi)容:
不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn):
1.自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)。
2.自創(chuàng)商譽(yù)。
3.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)
4.其他不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)
【注意】外購(gòu)商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí),準(zhǔn)予扣除。
無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法——直線法
當(dāng)月增加當(dāng)月攤銷(xiāo),當(dāng)月減少當(dāng)月不攤銷(xiāo)。
攤銷(xiāo)年限——不得低于“10年”
1.作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn),有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的,可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷(xiāo)。
2.企業(yè)外購(gòu)的軟件,凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的,可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算,其折舊或攤銷(xiāo)年限可以適當(dāng)縮短,最短可為2年(含)。
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