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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：遞延所得稅負(fù)債（2023.01.09）
稅務(wù)師考試想考好，基礎(chǔ)知識得穩(wěn)固。平時(shí)學(xué)習(xí)，聽課、看書之余，要進(jìn)行一定量的習(xí)題訓(xùn)練，鞏固所學(xué)，查漏補(bǔ)缺。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目提供高質(zhì)量稅務(wù)師練習(xí)題，歡迎來刷題！
多選題
下列選項(xiàng)中，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（?。?。
A、非同一控制下的企業(yè)合并中，形成的商譽(yù)
B、除企業(yè)合并以外的其他交易或事項(xiàng)中，如果該項(xiàng)交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，則所產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同，形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
C、企業(yè)購買資產(chǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)上是按直線法計(jì)提折扣，稅法上是按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，在購買資產(chǎn)的當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
D、企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)上計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，稅法上不確認(rèn)損失
E、計(jì)入營業(yè)外支出中的非公益性捐贈(zèng)支出
查看答案解析
【答案】
ABDE 【解析】
選項(xiàng)A、B，屬于不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的特殊情形。選項(xiàng)C，屬于確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情形。選項(xiàng)D，屬于確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的情形。選項(xiàng)E，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法規(guī)定的暫時(shí)性差異的情形。點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（01.09）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（01.09）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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