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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:企業(yè)重組的所得稅處理(2022.11.16)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2022/11/16 09:04:52 字體:

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單選題

某市一化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年6月與A公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議,該化妝品生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償所欠A公司債務(wù)170萬(wàn)元,該批化妝品的成本為110萬(wàn)元,市場(chǎng)不含稅價(jià)格130萬(wàn)元。就該項(xiàng)業(yè)務(wù)該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

A、9.48 

B、10 

C、10.78 

D、15 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
該化妝品企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償債務(wù)應(yīng)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得=130-110=20(萬(wàn)元),債務(wù)重組所得=170-130-130×13%=23.1(萬(wàn)元),該化妝品企業(yè)針對(duì)該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(20+23.1)×25%=10.78(萬(wàn)元)。

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稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(11.16)

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稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(11.16)

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