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稅務(wù)師《稅法一》每日一練：小規(guī)模納稅人（07.26）
不光要想，還要去做，只有一步一個(gè)腳印踏踏實(shí)實(shí)往前邁，才能到達(dá)夢(mèng)的彼岸。網(wǎng)校準(zhǔn)備了稅務(wù)師《稅法一》每日一練，望諸位夢(mèng)想成真！
單選題
某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年12月份銷售使用過的舊設(shè)備一臺(tái)，取得含稅價(jià)款8.24萬(wàn)元，已知該設(shè)備購(gòu)入時(shí)的不含稅價(jià)款為9萬(wàn)元，已計(jì)提折舊2.8萬(wàn)元。另外該廠當(dāng)月銷售產(chǎn)品，取得含稅銷售收入12.36萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬(wàn)元；銷售兩年前購(gòu)入的辦公用小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬(wàn)元。則該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（?。┤f(wàn)元。（不考慮小規(guī)模納稅人階段減免政策）
A、0.66
B、0.72
C、0.81
D、1.20
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依3%征收率減按2%征收增值稅；銷售自己使用過的物品，按3%征收率征收增值稅。
銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)納增值稅＝8.24÷（1＋3%）×2%＋7.8÷（1＋3%）×2%＝0.31（萬(wàn)元）
銷售產(chǎn)品應(yīng)納增值稅＝12.36÷（1＋3%）×3%＝0.36（萬(wàn)元）
銷售邊角廢料應(yīng)納增值稅＝4.5×3%＝0.14（萬(wàn)元）
該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅＝0.31＋0.14＋0.36＝0.81（萬(wàn)元）。
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