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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:増值稅一般納稅人(5.17)

來源: 正保會計網校 編輯: 2022/05/18 07:05:34 字體:

要成就一件大事業(yè),必須從小事做起。要成功拿下稅務師證書,就必須從做題開始。只有多做練習題,才能知道自己哪里沒掌握好,然后再針對性地查漏補缺,鞏固知識點。正保會計網校稅務師每日一練欄目提供精選試題,在這里你可以進行針對性練習啦!

多選題

以下有關增值稅一般納稅人的“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶的表述錯誤的有(?。?。

A、對于稅務機關對納稅人增值稅檢查需要調賬的,需要通過“應交稅費——增值稅檢查調整”科目 

B、如果檢查結果是調減進項稅,那么應該是貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目 

C、如果檢查結果是調增進項稅,那么應該是貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目 

D、全部調賬完成后,應該轉入“應交增值稅——未交增值稅”中,本科目無余額 

E、對納稅人自行增值稅檢查需要調賬的,需要通過“應交稅費——增值稅檢查調整”科目 


查看答案解析
【答案】
CE
【解析】
選項A、E,只有稅務機關進行檢查需要調賬采用此科目,納稅人自己檢查不用此科目,所以選項E錯誤;選項B、C中,檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出數(shù)額,借記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目,貸記有關科目,反之同理,所以選項C錯誤。

【提示】増值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后,凡涉及增值稅涉稅賬務調整的,應設立“應交稅費—增值稅檢查調整”專門賬戶。凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額,借記有關科目,貸記本科目;凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額,借記本科目,貸記有關科目 ;全部調賬事項入賬后,應結出本賬戶的余額,并對該余額進行處理 。處理之后,本賬戶無余額。

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稅務師:每日一練《稅法一》(05.17)

稅務師:每日一練《稅法二》(05.17)

稅務師:每日一練《財務與會計》(05.17)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(05.17)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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