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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：會計分錄（2022.5.11）
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單選題
某企業(yè)2021年9月銷項稅額50萬元，進項稅額70萬元，8月末欠繳增值稅稅款15萬元，則9月份，企業(yè)應(yīng)做的會計分錄是（?。?/p>
A、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 150000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 150000
B、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） －150000 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 ?。?50000
C、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 100000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 100000
D、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） ?。?00000 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 －100000
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
納稅人發(fā)生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理：①增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅費―—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目；②增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（05.11）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（05.11）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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