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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:出口退稅相關(guān)分錄(09.29)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2021/09/29 09:29:24 字體:

一直堅(jiān)持的去做一件事,當(dāng)你回頭是會(huì)有不一樣的美景,學(xué)習(xí)同樣如此。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供精選試題,每道題都有詳細(xì)的答案解析,趕快練習(xí)吧。

單選題

某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,擁有自營(yíng)出口資質(zhì)。出口貨物稅率為13%,退稅率為10%。2019年4月份出口一批自產(chǎn)產(chǎn)品,取得不含稅收入折合人民幣300萬(wàn)元,國(guó)內(nèi)內(nèi)銷(xiāo)不含稅收入200萬(wàn)元;國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為400萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額52萬(wàn)元已認(rèn)證通過(guò);上期期末留抵稅額為5萬(wàn)元,該生產(chǎn)企業(yè)4月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄是(?。?/p>

A、借:應(yīng)收出口退稅款 220000         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)  80000   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)  300000 

B、借:應(yīng)收出口退稅款     300000   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 300000 

C、借:應(yīng)收出口退稅款   80000   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)220000   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)   300000 

D、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)  300000   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)  300000 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
當(dāng)期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額=300×(13%-10%)=9(萬(wàn)元)。 當(dāng)期應(yīng)納稅額=200×13%-(52-9)-5=-22(萬(wàn)元)。 當(dāng)期免、抵、退稅額=300×10%=30(萬(wàn)元)。 因?yàn)楫?dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免、抵、退稅額時(shí): 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免、抵稅額=當(dāng)期免、抵、退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 即該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額=22(萬(wàn)元) 當(dāng)期免、抵稅額=30-22=8(萬(wàn)元) 會(huì)計(jì)分錄為: 借:應(yīng)收出口退稅款 220000   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 80000   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)     300000

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(09.29)

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(09.29)

稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(09.29)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(09.29)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專(zhuān)家點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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