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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:應(yīng)納稅所得額(7.14)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2021/07/14 09:38:49 字體:

一直堅(jiān)持的去做一件事,當(dāng)你回頭是會(huì)有不一樣的美景,學(xué)習(xí)同樣如此。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供精選試題,每道題都有詳細(xì)的答案解析,趕快練習(xí)吧。

單選題

甲公司為我國(guó)境內(nèi)的一家居民企業(yè)(增值稅一般納稅人),是一家經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2020年全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)際發(fā)放的合理工資總額850萬(wàn)元(其中含支付給臨時(shí)工的工資50萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)125萬(wàn)元,撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元。甲公司2020年職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整的金額為(?。┤f(wàn)元。

A、10 

B、11 

C、12 

D、9 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 職工福利費(fèi)稅前扣除限額=850×14%=119(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生125萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=125-119=6(萬(wàn)元); 工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=850×2%=17(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-17=3(萬(wàn)元); 職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=850×8%=68(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生70萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=70-68=2(萬(wàn)元)。 職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)共計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=6+3+2=11(萬(wàn)元)。

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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