稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：會計處理（2021.07.12）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2021/07/12 10:15:29　字體：大小

稅務(wù)師備考，不做題不行！多做題、做好題，能幫我們鞏固所學知識，加深對知識點的印象！做題請從每日一練開始！

單選題

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×17年10月2日，甲公司發(fā)行2 000萬張人民幣短期融資券，期限為1年，票面利率為5%，每張面值為100元，到期一次還本付息。甲公司將該短期融資券指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。年末該短期融資券的市場價格為每張90元（不含利息）。假定稅法規(guī)定，負債在持有期間，其公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，不考慮其他因素。甲公司對該事項進行的下列會計處理中，錯誤的是（?。?。

A、交易性金融負債入賬成本為200 000萬元

B、2×17年末交易性金融負債的賬面價值為180 000萬元

C、2×17年末交易性金融負債的計稅基礎(chǔ)為180 000萬元

D、2×17年末交易性金融負債產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異20 000萬元

查看答案解析

【答案】

【解析】

稅法不認可公允價值變動損益的金額，因此2×17年末交易性金融負債的計稅基礎(chǔ)仍為原始成本200 000萬元。本題會計分錄如下： 2×17年10月2日，發(fā)行短期融資券：借：銀行存款　?。? 000×100）200 000 　　貸：交易性金融負債——成本　　　200 000 2×17年12月31日：借：交易性金融負債——公允價值變動　　20 000 　　貸：公允價值變動損益（200 000－2 000×90）20 000 借：投資收益　　?。?00 000×5%×3/12）2 500 　　貸：應(yīng)付利息　　　　　　　　　　　　2 500

點擊進入“每日一練——免費在線測試”>>

稅務(wù)師：每日一練《稅法一》（07.12）

稅務(wù)師：每日一練《稅法二》（07.12）

稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（07.12）

稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實務(wù)》（07.12）

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！

上一篇：稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：遞延所得稅...

下一篇：稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：無形資產(chǎn)（...

推薦閱讀

相關(guān)資訊

·2023稅務(wù)師考試每日一練免費測試（10.13）

·稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：賬務(wù)調(diào)整的類型（2023.10.13）

·稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：企業(yè)破產(chǎn)清算的計量屬性（2023.10.13）

·調(diào)查揭秘：原來大部分稅務(wù)師考生報名的時候都做了這個選擇！

·2021稅務(wù)師補報名時間+補報名入口

·2021稅務(wù)師補報名時間：7月26日開始

·24:00止！7月16日稅務(wù)師高端班至高可享12期分期優(yōu)惠！

·實務(wù)練習題：下列不屬于增值稅視同銷售行為的是？

在線客服
APP

新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.30 蘋果版本:8.7.30

開發(fā)者：北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限：查看權(quán)限>

APP隱私政策：查看政策>

HD版本上線：點擊下載>
官方號

官方公眾號
微信掃一掃

官方視頻號
微信掃一掃

官方抖音號
抖音掃一掃
建議/投訴