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稅務師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（2021.06.11）
稅務師備考之路漫漫，一路的艱辛和困難，只有考過的人才知道！不要質(zhì)疑你的付出，這些都是一種累積一種沉淀，它們會默默鋪路，只為讓你成為更優(yōu)秀的人！正保會計網(wǎng)校每日一練，每天教你學一個知識點！
多選題
依據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，企業(yè)外購貨物用于下列情形的，應當視同銷售確認收入的有（?。?/p>
A、用于職工獎勵
B、作為門市房對外出租
C、移送至境外分公司用于繼續(xù)加工
D、用于交際應酬
E、改變資產(chǎn)性能
查看答案解析
【答案】
ACD 【解析】
企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確認收入： （1）用于市場推廣或銷售； （2）用于交際應酬； （3）用于職工獎勵或福利； （4）用于股息分配； （5）用于對外捐贈； （6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。 選項C，境內(nèi)和境外屬于不同的稅收管轄區(qū)域。因為移至境外，不是同一稅收管轄區(qū)域了，不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，而是應視同銷售確認收入。 【點評】本題考查的知識點是企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)收入的確認。對于企業(yè)所得稅視同銷售的判定，應重點把握資產(chǎn)的所有權(quán)屬是否發(fā)生了變化，如果權(quán)屬發(fā)生變化，要視同銷售繳納企業(yè)所得稅；反之，則不視同銷售繳納企業(yè)所得稅。 
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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