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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:視同銷售(01.05)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2021/01/05 10:06:49 字體:

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單選題

企業(yè)的下列行為中,既屬于增值稅視同銷售,又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入的是(?。?/p>

A、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程 

B、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利 

C、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬 

D、將自產(chǎn)的產(chǎn)品移送至外縣的分公司銷售 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
選項(xiàng)A,增值稅與企業(yè)所得稅均不視同銷售。 選項(xiàng)BD,增值稅視同銷售,企業(yè)所得稅不視同銷售。 選項(xiàng)C,納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi),將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi),視同銷售貨物,征收增值稅;企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬,產(chǎn)品所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移,企業(yè)所得稅上應(yīng)按規(guī)定視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。

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