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稅務(wù)師《稅法一》每日一練：當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（11.10）
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單選題
某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得含稅銷售收入600萬(wàn)元，另取得延期付款利息50萬(wàn)元。購(gòu)買土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款總額為210萬(wàn)元，房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售的建筑面積為1000萬(wàn)平方米，當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為500萬(wàn)平方米，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅是（ ）萬(wàn)元。
A、45.45
B、45.00
C、55.00
D、36.33
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額。 當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款＝（當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積）×支付的土地價(jià)款＝（500÷1000）×210＝105（萬(wàn)元） 計(jì)稅銷售額＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1＋9％）＝（600＋50－105）÷（1＋9％）＝500（萬(wàn)元） 該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅＝500×9％＝45（萬(wàn)元） 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
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