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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:進項稅額(09.14)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/09/14 09:28:37 字體:

積土成山,風雨興焉;積水成淵,蛟龍生焉。稅務師備考正在緊張的進行中,點點滴滴的積累才能厚積薄發(fā),知識的積累,讓我們從每日一練開始吧!

單選題

某企業(yè)2020年3月外購原材料并入庫,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為12000元,增值稅額為1560元,數(shù)量為10噸。交由運輸企業(yè)運回,取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費2000元,增值稅為180元,入庫前原材料因保管不善造成非正常損失1噸。上述款項均已付清,下列分錄正確的是(?。?/p>

A、借:管理費用        2180   原材料            12000   應交稅費——應交增值稅(進項稅額)1560   貸:銀行存款           15740 

B、借:原材料            12600   應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1566   待處理財產(chǎn)損溢           1574   貸:銀行存款              15740 

C、借:原材料             14000   應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1740   貸:銀行存款              15740 

D、借:原材料            12800   應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1584   待處理財產(chǎn)損溢                1356   貸:銀行存款                15740 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
可以抵扣的進項稅額=(1560 180)×90%=1566(元),待處理財產(chǎn)損溢科目金額=(12000 1560 2000 180)×10%=1574(元),原材料金額=(12000 2000)×90%=12600(元)

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稅務師:每日一練《稅法一》(09.14)

稅務師:每日一練《稅法二》(09.14)

稅務師:每日一練《財務與會計》(09.14)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關(guān)法律》(09.14)

稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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