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稅務(wù)師《稅法二》每日一練:應(yīng)納稅所得額(08.19)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/08/19 09:15:56 字體:

不要害怕挫折,面對(duì)挫折,積累挫折,讓它成為你人生的財(cái)富。堅(jiān)持做好稅務(wù)師每日一練高質(zhì)量習(xí)題,從中汲取經(jīng)驗(yàn)、積累知識(shí),為考試做充分的準(zhǔn)備。

單選題

2019年某集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬元(取得工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》)、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬元。2019年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(?。┤f元。

A、7 

B、9 

C、12 

D、22 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
企業(yè)為本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),分別在不超過職工工資總額的5%標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除限額=200×5%=10(萬元),實(shí)際發(fā)生了12萬元,需要調(diào)增所得額2萬元;補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)扣除限額=200×5%=10(萬元),實(shí)際發(fā)生了8萬元,不需要調(diào)整。 職工福利費(fèi)扣除的限額=200×14%=28(萬元),實(shí)際發(fā)生了35萬元,需要調(diào)增所得額7萬元;集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)支付給職工的培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除,所以支付的4萬元培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除,職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×8%=16(萬元),實(shí)際發(fā)生了4萬元,可以全額扣除,不需要調(diào)整;工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額=200×2%=4(萬元),實(shí)際發(fā)生3.5萬元,可以全額扣除。綜上分析,上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增所得額為9萬元。

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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