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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:利息支出(05.29)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/05/29 08:39:47 字體:

含淚播種的人一定能含笑收獲。稅務(wù)師備考之路也許十分辛苦,但努力付出的我們一定能收獲好的結(jié)果!

單選題

某工業(yè)企業(yè)2018年4月1日按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率6%從其關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)借款3000萬(wàn)元,借款期限1年。乙企業(yè)實(shí)際稅負(fù)低于該企業(yè),假設(shè)該企業(yè)年度各月平均權(quán)益投資之和為12000萬(wàn)元,則該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的利息支出為(?。┤f(wàn)元。

A、0 

B、120 

C、168 

D、200 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
根據(jù)規(guī)定,企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,除另有規(guī)定外,其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為:金融企業(yè),為5:1;其他企業(yè),為2:1。 該企業(yè)的關(guān)聯(lián)債資比例=(3000×9)÷12000=2.25,超過(guò)了標(biāo)準(zhǔn)比例。 不得扣除利息支出=年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×(1-標(biāo)準(zhǔn)比例÷關(guān)聯(lián)債資比例)。 年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息=3000×6%×9÷12=135(萬(wàn)元) 不得扣除利息支出=135×(1-2÷2.25)=15(萬(wàn)元) 準(zhǔn)予扣除的利息支出=135-15=120(萬(wàn)元)

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(05.29)

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稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(05.29)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(05.29)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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