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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練:增值稅(03.24)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/03/24 09:06:10 字體:

鍥而舍之,朽木不折;鍥而不舍,金石可鏤。做好每天的練習(xí),堅持不懈的努力,希望大家早日取得稅務(wù)師證書,加油!

單選題

某一般納稅人商業(yè)企業(yè)將外購的一批貨物用于公益性捐贈,該貨物購入時的不含稅價格為100萬元,增值稅稅率16%,用外購價格作為同類產(chǎn)品售價,假定此筆業(yè)務(wù)造成捐贈超限額5萬元,則此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )萬元,應(yīng)調(diào)整所得額為( )萬元。 

A、  16,5   

B、  18.7,10   

C、  0,5   

D、  0,15    

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
 外購貨物用于公益性捐贈,增值稅應(yīng)視同銷售,計算繳納增值稅,此題中的增值稅銷項稅額=100×16%=16(萬元),而所得稅中,將外購貨物用于捐贈,應(yīng)為銷售和捐贈兩項行為,所有權(quán)轉(zhuǎn)移的情況,應(yīng)按外購價確定所得稅中的銷售收入,銷售成本也是外購價,銷售行為,納稅調(diào)整為0,捐贈業(yè)務(wù),由于超支5萬元,所以,應(yīng)調(diào)增所得額為5萬元。  

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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