新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務師《涉稅服務實務》每日一練：增值稅（03.24）
鍥而舍之，朽木不折；鍥而不舍，金石可鏤。做好每天的練習，堅持不懈的努力，希望大家早日取得稅務師證書，加油！
單選題
某一般納稅人商業(yè)企業(yè)將外購的一批貨物用于公益性捐贈，該貨物購入時的不含稅價格為100萬元，增值稅稅率16%，用外購價格作為同類產品售價，假定此筆業(yè)務造成捐贈超限額5萬元，則此筆業(yè)務應納增值稅（?。┤f元，應調整所得額為（?。┤f元。
A、 16，5
B、 18.7，10
C、 0，5
D、 0，15
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
外購貨物用于公益性捐贈，增值稅應視同銷售，計算繳納增值稅，此題中的增值稅銷項稅額＝100×16%=16（萬元），而所得稅中，將外購貨物用于捐贈，應為銷售和捐贈兩項行為，所有權轉移的情況，應按外購價確定所得稅中的銷售收入，銷售成本也是外購價，銷售行為，納稅調整為0，捐贈業(yè)務，由于超支5萬元，所以，應調增所得額為5萬元。 
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號