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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：應(yīng)納所得稅（03.20）
邁開腳步，再長的路也不在話下；停滯不前，再短的路也難以到達。備考稅務(wù)師，需要我們行動起來，從一點一滴開始做起，終會取得自己心儀的證書！
單選題
2008年股權(quán)分置改革時，李某個人出資購買由乙企業(yè)代為持有甲上市公司的限售股，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2019年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，取得收入500萬元，無法提供原值憑證；相關(guān)款項已經(jīng)交付給李某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)李某和乙企業(yè)合計應(yīng)納所得稅（ ）萬元。
A、0
B、106.25
C、123.16
D、125
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原始憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按照該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。 乙企業(yè)應(yīng)納稅額＝500×（1－15%）×25%＝106.25（萬元） 依照上述規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實際所有人時不再納稅，所以李某納稅為0。 李某和乙企業(yè)共繳納稅額＝0＋106.25＝106.25（萬元）。 
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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