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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：稅務(wù)處理（02.27）
運(yùn)用一分知識(shí)，需要十分積累。做好稅務(wù)師考試每日一練試題，積累知識(shí)，決勝考場(chǎng)。
單選題
2019年1月，居民企業(yè)A股東會(huì)作出決定，用公司的庫(kù)存商品投資居民企業(yè)B。該批商品的公允價(jià)值700萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)400萬元，2020年2月初A以1350萬的價(jià)格轉(zhuǎn)讓B公司股權(quán)，假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)，下列關(guān)于A公司上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理不正確的是（?。?/p>
A、2019年度確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額300萬元
B、2019年取得股權(quán)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)為460萬元
C、2020年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為240萬元
D、2020年股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得650萬元
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
選項(xiàng)A，居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額計(jì)算所得稅，2019年確認(rèn)的所得額應(yīng)為60萬；選項(xiàng)B，企業(yè)取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整，所以取得時(shí)的股權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)=400＋60萬=460（萬元）；選項(xiàng)C，2020年轉(zhuǎn)讓股權(quán)，停止遞延政策，遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=60×4=240（萬元）；選項(xiàng)D；A公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1350-700=650（萬元）。 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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